新版精编2021年电大税收筹划形考测试复习题库（含答案）.docVIP

2021年电大税收筹划形考考试题库[含答案] 一、单选题 1．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A.所有权 B.行政权力 C.财产权利 D.政治权利 税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利 2．某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备， 取得增值税专用发票上注明价 款 200 万元，增值税 34 万元。 2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为 260 万元，出售时的清理费用为3 万元，按税法规定已计提折旧4 万元；假如不 考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得 税（）万元。 A.75 B.12.5 C.87.5 D.15.25 正确答案： 15.25 3．以下属于 “免税收入 ”的是（ ）。 A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.国债利息收入 D.政府性基金 正确答案：国债利息收入 4．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。 A.工作量法 B.双倍余额递减法 C.直线法 D.平均年限法 双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B 正确。 正确答案：双倍余额递减法 5．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。 A.采购商品的发票开具给甲公司 B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元 D. 采购商品的发票开具给乙公司 甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以 选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。正确答案：采购商品的发票开具给乙公司 6．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。 A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 设不含税报价为 A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额 =A×16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额 =A×3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。 选项 D 说法含糊，不妥。 正确答案：能开增值税普通发票的小规模纳税人 7．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 （）。 A.将外购的货物对外投资 B.将外购的货物无偿赠送给外单位 C.将外购的货物用于抵偿债务 D.将外购的货物用于交际应酬 将外购的货物用于应酬， 其进项税额应从当期转出，不得抵扣。 ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。正确答案：将外购的货物用于交际应酬 8．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。 A.15% B.20% C.5% D.10% 正确答案： 20% 9．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品 D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民 纳税人，可以达到节省税金支出的目的 正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合， 在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 10．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） A.普通合伙企业 B.股份有限合伙企业 C.合伙企业 D.有限合伙企业 正确答案：普通合伙企业 11．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） A.公司制企业 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.合伙企业 正确答案：公司制企业 12．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.15% B.5% C.10% D.20% 正确答案： 20% 13．下列关于企业所得税收入确认时间的表述