新版精编2021年电大税收筹划完整复习题库（含答案）.docVIP

2021年电大税收筹划形考考试题库[含答案] 一、单选题 1．税收三性是指（） A.无偿性、自觉性、灵活性 B.政策性、强制性、无偿性 C.广泛性、强制性、固定性 D.无偿性、固定性、强制性 税收的 “三性 ”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 正确答案：无偿性、固定性、强制性 2．根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的 部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。 A. 300 ，减按 70% B. 500 ，减按 70% C. 500 ，减半 D. 300 ，减半 根据《企业所得税法实施条例》第 90 条规定：居民企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税； 超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。 正确答案： 500，减半 信息文本 3．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。 A.工作量法 B.双倍余额递减法 C.直线法 D.平均年限法 双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B 正确。 正确答案：双倍余额递减法 4．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。 A.采购商品的发票开具给甲公司 B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元 D. 采购商品的发票开具给乙公司 甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以 选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。正确答案：采购商品的发票开具给乙公司 5．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 （）。 A.将外购的货物对外投资 B.将外购的货物无偿赠送给外单位 C.将外购的货物用于抵偿债务 D.将外购的货物用于交际应酬 将外购的货物用于应酬， 其进项税额应从当期转出，不得抵扣。 ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。正确答案：将外购的货物用于交际应酬 6．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业 7．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 A.越高 B.越低 C.相等 D.略高 正确答案：越高 8．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。 A.15% B.20% C.5% D.10% 正确答案： 20% 9．对于跨国企业在他国设立子公司， 一般会被设立的所在国视为居民企业， 下列不符合的情况是（ ） A.享受所在国其他税收优惠政策 B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 C.享受所在国为新设公司提供的免税期 D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 10．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） A.普通合伙企业 B.股份有限合伙企业 C.合伙企业 D.有限合伙企业 正确答案：普通合伙企业 11．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 12．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。 A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总