2021年度财政与税收知识点.docVIP

《财政与税收》复习要点 ? 财政是一种以国家为主体经济为，是政府集中一某些国民收入用于履行政府职能和满足公共需要收支活动，以达到优化资源配备、公平分派及经济稳定和发展目的。 财政普通特性： 1.财政分派主体是国家 2.财政分派客体是社会产品，重要是剩余产品 3.财政分派目是实现国家职能，满足公共需要 4.财政是一种集中性、全社会范畴内分派 5.财政分派强制性和不直接返还性 财政职能： A资源配备只能：社会总产品配备或生产要素配备，所要解决稀缺资源用来生产什么与如何生产两大基本问题 B收入分派职能，指国民收入分派，即社会成员在国民收入中所占有或享有份额状况 C经济稳定职能，政府运用宏观上经济政策手段有一时影响、调节经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。 古典政治经济学财经理论盛行时期 财政思想：反对国家干预经济，倡导提高国家税收收入，强调对内加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。 1.亚当·斯密财政理论——“看不见手” 2.大卫·李嘉图财政理论——李嘉图等价定理 3.瓦格纳财政理论——瓦格纳法则 4.庇古财政理论——庇古税 凯恩斯主义财政理论 1.在财政支出方面，主张政府应肩负直接投资责任； 2.在税收方面，通过税率和税收，调节有效需求，稳定经济； 3.关于公债，主张用发行公债办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运营。 新自由主义财政理论： A货币学派 1.政府应当从对市场干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用； 2.控制通货膨胀比减少失业更具备现实意义； 3.主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀； 4.反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济； 5.主张以单一规则货币政策代替凯恩斯主义财政、金融政策。 B供应学派 1.减税是最重要刺激供应手段。储蓄、投资局限性是供应局限性重要因素，减税能增进储蓄与投资增长。 2.反对国家干预，主张减少对公司管制 3.主张削减政府支出，保持预算平衡 4.主张紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值 公共财政重要是指一国政府为市场提供公共产品分派活动或经济活动，它是与市场经济相适应一种财政模式。 公共产品论西方财政学对于许多问题研究，都是以公共产品论为研究起点。从世界范畴来看，大某些公共产品必要由政府直接提供。从某种意义上来说，公共产品构成了市场经济中政府（财政）活动对象。 市场失灵重要体现 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应 4.不能有效提供公共产品 5.收入分派不公平 6.经济波动 财政介入 1.财政提供更多公共产品，弥补公共产品短缺。 2.积极解决外部效应问题。 3.加强对市场垄断干预 4.解决社会分派不公问题 政府干预手段 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段 政府干预失效（政府失灵）因素 1.有限信息 2.对私人市场反映控制能力有限 3.决策失效 4.政府部门低效率 5.寻租行为 财政职能 1.资源配备职能 2.收入分派职能 3.经济稳定与发展职能 财政资源配备职能实现方式 1.合理拟定财政收支占GDP比重。 2.优化财政支出构造。 3.合理运用财政投资、税收、补贴等各种手段调节和引导民间资源合理配备。 4.提高财政自身配备效率。 财政收入分派职能实现方式 1.间接再分派。 2.改进和完善行政和事业单位职工工资制度。 3.加强税收调节。 4.改进和完善财政转移性支出制度。 财政经济稳定与发展职能实现方式 1.通过制度性安排，发挥“自动稳定器”作用。 2.依照社会总供应与总需求变化状况，采用相机抉择财政政策，增进社会总供需平衡。3.运用投资、补贴和税收等政策手段，增进经济构造特别是产业构造协调和高档化。 4.应切实保证非生产性社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好外部环境 。 财政支出是以国家为主体，以财政事权为根据进行一种财政资金分派活动，集中反映了国家职能活动范畴及其所发生耗费。 外部性解决办法 （1）命令与控制规则 （2）庇古税 （3）科斯定理 公共支出分类： A政府只能分类（经济管理支出，社会管理支出） B支出用途分类（1.基本建设支出2.增拨国有公司流动资金支出3.公司挖潜改造资金4.科技三项费用5.地质勘探费6.公交流通等部门事业费支出7.增援农业生产支出8.农林水利气象部门事业费9.科教文卫事业支出10.抚恤和社会福利救济支出11.国防支出12.行政管理支出13.价格补贴支出 C经济性质分类（购买性支出，转移性支出） 衡量财政支出规模指标 1.绝对指标：财政支出总额 2.相对指标：财政支出占GDP比率???????? 影响财政支出规模因素 1.经济性因素 2.政治性因素 3.社会性因素 理论解释 1.瓦格纳“公共支出不断增长法则” 当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水