为什么我公司取得的会务费专票却不能抵扣增值税上课讲义.pdfVIP

为什么我公司取得的“会务费”专 票却不能抵扣增值税？ 2018-01-05 税务大讲堂 疑问 我公司前几天组织员工元旦晚会，在豪威大酒店五楼会议 厅举行的， 取得酒店开具的一份金额为 21.2 万元的 “会务 费”增值税专用发票，我公司财务认证并抵扣了 1.2 万元 增值税，但是 12 月份集团税务审计的时候，审计人员说 不得抵扣，为什么呢 ? 答复 企业福利性质的年会产生的会议费， 在职工福利费中核算， 不可以抵扣进项税额。 处理 (1) 当月抵扣时的分录 借：应付职工薪酬 - 福利费 20 万元 应交税费 -应交增值税 (进项税额 )1.2 万元 贷：银行存款 21.2 万元 (2) 应做进项税转出的分录 借：应付职工薪酬 - 福利费 1.2 万元 贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出 )1.2 万元 提醒 (1) 公司组织销售代理商举办经营年会发生的会议费，属于 销售费用的范畴，可以抵扣进项税额 ; (2) 公司组织员工岗位技能培训发生的会议费，属于职工教 育经费的范畴，可以抵扣进项税额 ; (3) 公司替客户报销承担的会议费，属于业务招待费的范 畴，不得抵扣进项税额。 政策 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税 试点的通知》 (财税〔 2016 〕36 号) 附件 1 《营业税改征增 值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税 额不得从销项税额中抵扣： (一 )用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体 福利或者个人消费的购进货物、 加工修理修配劳务、 服务、 无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不 动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产 (不包括 其他权益性无形资产 )、不动产……” 来源：郝老师说会计