项目点房租及餐费处理操作指引.docxVIP

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2021-01-28 发布于天津
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项目点房租及餐费处理操作指引.docx

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项目点房租及餐费处理操作指引为统一全国各分公司项目点包吃包住开支的合规性和财务一致性，制定本操作指引。一、合同签订。项目点需要公司租房给保安员提供住宿的，由保安队长或保安员个人与房东签订租房合同。禁止以公司名义与个人房东签订租房合同。二、费用支付。行政部每月10日前将上月产生的房租和伙食费汇总并附凭证交给财务部。财务部审核后，制作凭证指定专人支付。三、账务处理。在“其他应收款”此科目下再增加一个二级科目“ 122106场地服务费”（客户往来） 1、付房租时的会计分录：借：其他应收款-场地服务费（项目点）贷：银行存款/库存现金 2、提供发票冲减房租时根据房租提供服务的受益对象，将应确认的房租计入相关资产成本或当期损益，同时确认为成本或者当期损益。项目点保安人员的房租计入“运作费用-场地服务费”科目【原科目“运作费用-办公场地租金”改为“运作费用-场地服务费”】会计分录如下：借：运作费用-场地服务费（项目点）贷：其他应收款-场地服务费（项目点）四、发票使用。该科目产生的挂帐，由总部统一提供服务费发票交各分公司冲账。视分公司情况，季度冲抵一次或者半年冲抵一次。根据公司制度、协议情况。认证修改文档内容。修改成符合需要的文档。