工程公司整体合作项目财务管理补充规定.docx

工程公司整体合作项目财务管理补充规定 第一章 总则 第一条 为了规范工程处整体合作项目财务管理工作，防范项目管理风险，根据《路桥建设整体合作项目管理规定》、《路桥建设施工成本费用管理办法》、《路桥建设会计基础工作规范管理办法》、《路桥建设分包工程会计核算管理办法》、《建造合同准则》等有关规定，结合工程处整体合作项目的管理实际需要，特制订本规定。 第二条 本规定是工程处整体合作项目开展财务管理活动必须遵循的重要规程，也是衡量合作项目财务管理工作的重要尺度。 第三条 本规定适用于工程处所有整体合作项目。 第二章 会计机构与会计人员 第四条 工程处所有整体合作项目，均应按规定设置独立的会计机构，派驻财务总监。 第五条 整体合作项目的财务总监应具备下列基本条件; 1、具备会计专业大专学历或助理会计师以上职称； 2、具备三年以上会计工作经验，能够独立组织会计核算工作； 3、坚持原则，能够自觉维护企业利益，有良好的职业道德记录。 第六条 派驻整体合作项目的财务总监，由总会计师提名，经总经理批准后方可任免。 第七条 派驻整体合作项目财务总监的职责： 1、贯彻执行国家有关财经法规、政策及企业的各项财务制度。 2、监督、检查合作单位的财务收支活动，并及时揭示合作单位在合作期间给工程处可能造成的任何经营风险。 3、监督、检查合作单位以项目名义签订的任何采购合同的执行情况，督促合作方及时支付相关款项。 4、监督、检查合作单位对在本工程从事施工活动的民工工资的支付情况，并督促合作方及时支付。 5、依据合作协议的规定及时办理与合作方的工程价款的结算与计量，监督资金去向，并掌握合作方应付账款增减变化情况，督促合作方及时清理债务。 6、督促合作方及时清缴各种税款，以回避纳税风险。 7、按照会计准则的要求建立会计账簿，组织会计核算，按期提供会计报告。 8、按照《会计档案管理办法》的规定，妥善保管会计档案，对于有关电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。 9、负责按期从工程计量款扣缴管理费用并及时上缴工程处。 第八条 派驻整体合作项目的财务总监，应于每季度结束后七个工作日内向工程处财务部提交项目经营与财务情况报告，报告的主要内容如下： 1、项目完成产值情况与业主的计量情况。 2、与合作方的结算情况及会计收入确认情况。 3、产值、计量、分包结算及会计收入差异的简要分析。 4、预付款拨付与扣回情况，工程计量的支付情况。 5、与合作方有关的重要的债权债务及债权债务人的名称、形成原因及风险评判。 6、与本项目有关的应交纳税金的种类、税率及交纳情况。 7、项目经理部公章的使用情况。 8、其他可能对我方产生影响的重要事项。 第三章 资金管理 第九条 银行账户管理：项目部须以总包单位名义开设银行账户，并实行收支两条线管理，派驻的财务总监负责管理收入账户的所有银行印鉴及支出账户的部分印鉴。 第十条 凡是业主拨付的款项均须通过收入账户管理与核算，项目支付的款项均须通过支出账户管理与核算，不得混用收入账户与支出账户，收入账户受工程处财务部管理与控制。 第十一条 合作单位所有支出均通过项目支出账户核算，支出账户财务印章实行联签制。资金的支付必须以合作单位真实的交易为原则，以监督资金流向、防止合作方挪用项目资金。 第十二条 合作单位应每月报送“月度资金计划”，经工程处派驻的项目经理及财务总监审核后，根据现场实际情况及合作协议的约定，将收入账户的资金拨入支出账户。合作单位在报送“月度资金计划”时，同时报送上期资金计划的执行情况。 第四章 债权债务管理 第十三条 项目财务总监应定期与业主及合作方核对往来账目，并获取对方签认的书面对帐资料，对发生的往来差异，应查明原因，并编制往来账目调节表。 第十四条 项目应对合作方下列债务的清理情况重点监控： 应付材料款：合作方因本工程需要而发生的应付材料款，项目应督促合作方及时清理，对于合作方恶意拖欠的，项目应停止其工程款的支付。 应付设备租金：合作方因本工程需要而发生的设备租赁费，项目应督促合作方及时结算并清理。 应付民工工资：项目应督促合作方及时发放在本工程从事施工活动的民工工资，对于合作方恶意拖欠的，项目应停止其工程款的支付。 应交税金：项目应保证各种税款的及时清缴。 第十五条 一般情况下，不允许合作方以项目名义对外签订经济合同。确需以项目名义签订经济合同的，项目应本着谨慎原则确定交易的真实性，并报工程处主管部门批准。凡是合作方以项目名义签订的经济合同，项目应建立相关台帐进行登记，并时时监督合同的执行情况和债务的清理情况，并确保合同结束时债务清理完毕。 第十六条 凡合作方不能及时清理的债务，且这些债务对工程处利益构成现实或潜在的影响时，项目财务总监应及时在工程款中预扣，并在合作方办妥有关手续后，由项