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第十一章???? 收入、费用和利润;*;编制单位： 利 润 表 年 月 单位：元 ;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;应付税款法的所得税费用计算如下表：;应付税款法下，所得税费用=当期应交所得税，分录如下：
2005年，借：所得税 38.4
贷：应交税金 38.4
2006年，借：所得税 36
贷：应交税金 36
2007年，借：所得税 24
贷：应交税金 24
2008年，借：所得税 24
贷：应交税金 24
;*;一、当期所得税费用;例#：轻骑公司
（1）2005年，
应纳税所得额=会计利润
+按会计准则计入利润表但税法不允许税前扣除的费用
+计入利润表的费用与按照税法规定可予税前扣除的金额之间的差额
+计入利润表的收入与按税法规定计入应纳税所得额的收入之间的差额
– 税法规定的不征税收入=100+10+（40-20）-2 =128
当期所得税费用=应纳税所得额*税率=128*30%=38.4
（2）2006年，应纳税所得额=100+（40-20） =120
当期所得税费用=应纳税所得额*税率=120*30%=36
（3）2007年，应纳税所得额=100+（0-20） =80
当期所得税费用=应纳税所得额*税率=80*30%=24
（4）2008年，应纳税所得额=100+（0-20） =80
当期所得税费用=应纳税所得额*税率=80*30%=24
;可先做当期所得税费用 分录如下：
2005年，借：所得税 38.4
贷：应交税金 38.4
2006年，借：所得税 36
贷：应交税金 36
2007年，借：所得税 24
贷：应交税金 24
2008年，借：所得税 24
贷：应交税金 24;例：红星公司2000年12月购入一台机床，成本525000元，使用年限6年，净残值0，会计处理折旧用直线法，税法处理折旧用年数总和法。假设该公司每年会计利润均为100万元。则当期所得税费用计算如下表：;可先做红星公司当期所得税费用 分录如下：
2001年，借：???得税费用 30.9375
贷：应交税费 30.9375
2002年，借：所得税费用 31.7625
贷：应交税费 31.7625
2003年，借：所得税费用 32.5875
贷：应交税费 32.5875
2004年，借：所得税费用 33.4125
贷：应交税费 33.4125
2005年，借：所得税费用 34.2375
贷：应交税费 34.2375
2006年，借：所得税费用 35.0625
贷：应交税费 35.0625;*;1、资产的计税基础和账面价值：
计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。例：
（1）固定资产的折旧、减值（原野例题）
（2）无形
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