物业管理公司会计核算科目及方法(同名26473).docxVIP

物业管理企业会计科目表 序号 编号 名称 序号 编号 名称 　 一、资产类 　　 　　 二、负债类　 1 1001 库存现金 ３7　 20０1 短期借款　 2 1002 银行存款 ３8 22０1 应付票据　 3 1012 其他货币资金　 3９ ２２０2　 应付账款　 4　 1101 交易性金融资产　 40 ２２03 预收账款　 ５ 11２１　 应收票据　 ４1　 2211　 应付职工薪酬 6 1122　 应收账款 ４2 ２２２1 应交税费 7 1１２3 预付账款 4３ 2231　 应付利息 ８ 113１　 应收股利　 44　 223２ 应付股利　 9 1132 应收利息　 4５　 ２241　 其他应付款　 １0　 122１　 其他应收款　 4６ 2501　 长期借款 1１　 １23１ 坏账准备　 4７　 2502　 应付债券 12 1４02 在途物资 ４８ 260１　 代管基金 13　 140３　 原材料　 ４9 27０１　 长期应付款 14 1４05　 库存商品 50　 270２　 未确认融资费用 １5　 1４0６ 燃料　 51　 2８01　 预计负债　 16　 1407　 低值易耗品　 ５２　 29０1 递延所得税负债　 1７　 1408　 物料用品　 　　 三、所有者权益类 18 1471　 存货跌价准备　 53　 40０1 实收资本（股本） １9　 15０1　 持有至到期投资　 5４ 40０2　 资本公积　 ２0　 150２ 持有至到期投资减值准备　 55 ４1０1 盈余公积　 21　 １５11　 长期股权投资 56　 4103　 本年利润　 22　 15１２ 长期股权投资减值准备　 57　 ４104　 利润分配　 ２3　 １52１ 投资性房地产　 四、损益类　 ２4 16０1　 固定资产 5８　 600１　 主营业务收入　 ２5　 160２ 累计折旧 59　 6051 其他业务收入 26 １6０３ 固定资产减值准备 6０　 61１1　 投资收益　 27 1604 在建工程　 6１ 6301 营业外收入　 28 1605 工程物资　 6２ ６4０１　 主营业务成本 29 160６　 固定资产清理　 ６3 6４０２　 其他业务成本 30　 １701 无形资产 64 6403　 营业税金及附加 31 １702 累计摊销　 6５　 6602 管理费用　 32　 1７03 无形资产减值准备　 ６6　 6603 财务费用 33　 171１　 商誉 6７　 670１　 资产减值损失 34 １８01 长期待摊费用　 68　 671１ 营业外支出　 3５　 18１１　 递延所得税资产 69 68０1 所得税费用　 36　 １９11 待处理财产损溢　 ７0 ６９0１　 以前年度损益调整　 物业管理企业会计核算的具体内容 物业管理企业各种资产、负债及所有者权益的增减变动和结余情况 资产 包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。 　涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建筑物、购买国债或其他企业债权以及出租自有房屋等。 负债 包括:短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、代收款项、长期借款、代管基金、长期应付款以及预计负债等。 涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房产税、企业所得税等税费,收取物业公共维修基金等。 所有者权益 包括：投入资本、资本公积、留存收益（盈余公积和未分配利润）。　　涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价,提取法定盈余公积金等。 反映和监督物业管理企业成本、费用的发生和归集 费用 物业管理成本 包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。是指物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产物业完好无损而从事的日常维修,管理活动而发生的各项支出。 　涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫生费;保安费；办公费;物业管理公司固定资产折旧费等。 物业经营成本 包括:房屋出租,停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和公共设施，为保证物业产权人、使用人提供的各种建筑物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。　　涉及的日常业务有:出租房