税法课程的改革三阶段.pptVIP

第二章商业银行风险管理基本架构  第二章主要内容 ◆商业银行风险管理环境 ◆商业银行风险管理组织 ◆商业银行风险管理流程 ◆商业银行风险管理信息系统  第一节商业银行风险管理环境  第一节主要内容 ◆商业银行公司治理 ◆商业银行内部控制 ◆商业银行风险文化 ◆商业银行管理战略  、商业银行公司治理 ◆商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的 种机制或制度安排,是商业银行内部组织结 构和权力分配体系的具体表现形式 ◆其核心是在所有权、经营权分离的情况下,为 妥善解决委托——代理关系而提出的董事会、 高管层组织体系和监督制衡机制。良好的公司 治理能够激励商业银行的董事会和管理层一致 追求符合商业银行和股东利益的目标,并便于 有效的监督。  商业银行公司治理的原则 和做法 ◆经济合作与发展组织(OEcD)的公司治理准则( P34) ◆巴塞尔委员会的商业银行公司治理八大原则( P34)  二、商业银行内部控制 ◆商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标, 通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风 险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的 动态过程和机制。  内部控制的内容 ①明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员 各自的权利、责任和利益形成的相互制衡关系; ②为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段 ③为保证各项业务和管理活动有效进行,保护资产 的安全和完整,保证资料的真实、合法和完整, 而制定和实施的政策与程序; ④及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。  商业银行内部控制的目标 ①确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行 ②确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现, ③确保风险管理体系的有效性; ④确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时 真实和完整。  商业银行内部控制体系的 主要要素 ①内部控制环境。P36 ②风险识别与评估。 ③内部控制措施。 ④信息交流与反馈。 ⑤监督、评价与纠正。