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社保缴纳疑疑疑疑 汇总解答 • 问：我们公司规定，对在公司工作十年以上的职工公司全额负担养 老保险，就是不但负担企业缴纳的养老保险，还负担个人缴纳部分。 请问，公司负担的个人纳缴的养老保险能否在计算企业所得税时扣 除？ • 答：按现行基本养老保险的缴纳规定，基本养老保险费用由企业和个人共同 负担。如果在职企业负担了职工个人应负担的部分应作为工资薪金或福利处 理。如果该负担的规定列入企业员工工资薪金制度，则作为工次薪金支出。 如果未列入企业员工工资薪金制度，而作为福利费支出处理。（文件依据： 总局2015年第34号公告） • 问：老师，您好！我们公司每个员工都已缴纳了养老保险费，那为 什么这次清算我们企业还要补缴一大笔的养老保险费？ • 答：感谢您的提问！根据 《社会保险法》规定，基本养老保险实行社会统筹与个人 账户相结合，基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费， 记入基本养老保险统筹基金。 职工个人应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人 账户。 综上所述，个人缴纳的部分是按不同的标准作为基数缴纳的，而用人单位的缴 费基数是根据单位职工工资总额的比例缴纳，与个人缴费基数是两个标准，这样就有 可能出现员工全部已参保用人单位还需补缴的情况。 • 问：老师，您好！我们公司有员工85人，但愿意缴养老保险的只有 66人。那我们公司应按66人的工资总额还是全体员工的作为企业养 老社保费的缴费基数？ • 答：根据 《社会保险法》规定，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，基 本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。用人单位应当按照国 家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹 基金。所以，不管企业职工个人有没有缴纳基本养老保费，用人单位也应当按全体 职工工资总额比例来缴纳基本养老保险费。 • 问：老师，您好！我们公司有一部分非全日制从业人员，根据 《社 会保险法》规定，未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业 人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。请问是 否意味着支付给非全日制从业人员的工资可以从企业计算缴纳的养 老保险的基数中减除了？ • 答：您的问题提得很好！ 《社会保险法》第十条规定，未在用人单位参加基本 养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保 险费。很多朋友认为，既然非全日制从业人员的养老保险不需要由用人单位承 担，而由该人员自行缴纳了，那么企业在计算养老保险基数时就应当把这部分 人员的工资从基数中扣除。其实不对的。基本养老保险实行社会统筹与个人账 户相结合。企业应当按照国家规定的工资总额比例缴纳基本养老保险费，记入 到社会统筹基金。个人应当按照国家规定的本人工资比例缴纳基本养老保险费， 记入到个人账户。“非全日制从业人员由个人缴纳基本养老保险费”应理解为， 非全日制从业人员的基本养老保险由该人员个人全额缴纳，企业缴纳的基本养 老保险费还是按国家规定的工资总额比例计算，计算的基数不受影响。 • 问：老师，您好！请问支付给非全日制从业人员的劳动报酬需要取 得发票作为税前扣除凭证吗？ • 答：感谢您的提问！根据 《劳动合同法》第六十八条规定，非全日制用工，是指以 小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周 工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。从事非全日制用工的劳动者可以与一 个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立 的劳动合同的履行。非全日制的用工与全日制用工一样也属于企业的一种用工形式， 从事的是非独立的劳务活动，与用工单位也存在雇佣关系。所以，支付给非全日制 员工的劳动报酬应归属于工资薪金，应以工资表作为税前扣除凭证。 • 问：老师，您好！根据 《社保法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位职工 工资总额的比例缴纳基本养老保险费。那么请问这里的工资总额包不包含过年过节 给员工发放的补贴？