Excel2013在会计与财务管理中的应用项目三 Excel 2013在报表编制中的应用.pptxVIP

Excel 2013在会计与财务管理中的应用;项目三 Excel 2013在报表编制中的应用 ?;任务一 编制资产负债表;知识目标;;;工作情境与分析;一、情境 李娜完成了用Excel 2013建账的工作后，开始着手练习用Excel 2013编制会计报表。 二、分析 财务报告包括会计报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。; 会计报表至少应当包括下列组成部分： ①资产负债表； ②利润表； ③现金流量表； ④所有者权益（或股东权益，下同）变动表； ⑤附注。 编制会计报表的目的是向会计报表的使用者提供其在经济决策中的有用信息，包括企业的财务状况、经营成果及现金流量的资料。在本项目中，仅限于介绍Excel在狭义会计报表（资产负债表和利润表）编制中的应用。 ; 用Excel 2013编制资产负债表和利润表，可以分成以下几项工作任务：编制资产负债表→编制利润表→编排会计报表。 1．编制资产负债表 （1）资产负债表的概念。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在某一特定日期内所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。 （2）资产负债表项目的列示。资产和负债应当分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。 ;2．编制利润表 （1）利润表的概念。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。 （2）利润表的列报格式。会计报表列报准则规定，企业应当采用多步式列报利润表，对不同性质的收入和费用类别进行对比，从而可以得出一些中间性的利润数据，以便于使用者了解企业经营成果的不同来源。 ;3．编排会计报表 编制完会计报表之后，为了使报表的外形更加美观，数据格式更加符合财务人员的习惯，还应该通过调整列宽、行高、数字格式等对报表进行编排。 ;任务一 编制资产负债表;行次;行次;二、资产负债表的编制方法 资产负债表主要根据资产账户和负债、所有者权益账户的期末余额和其他有关资料编制而成，具体编制方法如下。 （1）直接根据总账科目的余额填列，如“短期借款”“??付票据”“应付职工薪酬”等项目。 （2）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。 ;（3）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。 （4）根据总账科目与其备抵科目抵消后的净额填列。 （5）综合运用上述填列方法分析填列。 ;三、编制工作实施 丰源公司2018年9月30日编制的1809总账及试算平衡表如表3-1所示。 下面为该公司编制资产负债表。 1．建立表头 （1）复制“1809”总账工作簿，把新工作簿重命名为“1809总账报表”，打开“1809总账报表”工作簿，打开“1809总账及试算平衡表”选中第一行，插入一行，设置标题为“丰源公司2018年9月总账及试算平衡表”，选择A1:H1单元格区域，设置“合并及居中”。;（2）打开“1809总账报表”工作簿，在“1809总账及试算平衡表”后面插入一张新工作表，并将其命名为“1809资产负债表”，在工作表的A1单元格中输入表头“资产负债表”。选中A1:H1单元格区域，设置合并及居中。 （3）选择A3:B3单元格区域，设置“合并及居中”，再设置“左对齐”，在A3单元格中输入“编制单位：山东丰源公司”；选择D3:F3单元格区域，设置“合并及居中”，在D3单元格中输入“2018年9月30日”；选择G2:H2单元格区域，设置“合并及居中”，在G2单元格中输入“会企01表”；选择G3:H3单元格区域，设置“合并及居中”，在G3单元格中输入“单位：元”，如图3-1所示。 ;图3-1 建立资产负债表表头;2．“项目”名称栏及“行次”栏的输入 在A4:H37单元格区域中分别输入项目名称及行次。 3．数据的填充 完成表格文字输入和格式设置后，下一步的工作就是填充表格中的其他数据。其中，“年初数”可以按上月资产负债表中的数据进行填充，“期末数”可以以数据链接的方式引用“1809总账及试算平衡表”中的相关数据。 ;图3-2　填充数据; 例如，“流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产”，可在图3-3所示的工作表“1809资产负债表”的D18单元格中输入计算公式“=SUM（D6:D17）”，表明D18单元格中的数据是对D6:D17单元格区域数据的求和结果。 ;图3-3　输入公式; 资产负债表中的数据不需要用键盘输入，只要前期有关的资料表格齐全，均可通过链接得到。