中小学校会计制度培训.pptxVIP

中小学校会计制度培训主要内容中小学校财务部门人员岗位职责中小学财务会计核算主要业务实例出纳人员责任1、负责全校预算内外资金的储存及支出工作，严格执行各项财务制度和法规； 2、加强现金管理，如实反映库存现金，现金的收付及时入账，做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库，公款私存私借； 3、协助收费台账员和收费出纳，认真搞好学生收费登记，切实保障学校资金足额入库。贫困生资料管理员岗位1、负责搜集，整理全日制受助学生的信息采集工作2、负责整理全日制受助学生的资料，并办理开户银行卡3、负责整理全日制受助学生的资料，归档并装订成册4、负责全日制受助学生的信息并使用计算机上网5、做好本处室的相关中心工作台账管理员职责1、建立并管理全校各类学生的交费台账，为清收学费提供准确依据2、所建台账必须做到分班清楚，费用明了，不同层次，不同类型的应缴、已交及欠费情况准确无误，一目了然，能随时准确地反映全校的欠费总额，以便于领导决策。3、学生缴费及时录入到台账，做到不漏一人，不重一笔，实事求是，协助收费员督查收费。4、做到用计算机管理台账，提高工作效率，提高台账的准确性和完整性收费出纳岗位职责1、负责全校各类学生的收费工作2、认真学习收费文件，严格执行收费政策，不得任意提高和降低收费标准3、严格检查人民币的真假，如收进假钞，由收费员自赔4、每日终了，应及时清点现金并缴入财政专户，如发现现金与票据合计数不符，应及时查对，避免出差错5、应及时将缴费名单交台账管理员并及时录入学生台账，对所收学费应及时存入财政专户。6、保管收费票据，严禁转借他人使用，严禁私开不属于学费的其他费用或严禁补开学费主管会计岗位职责1、按照会计制度的规定，负责搞好学校的会计工作2、执行各项财务政策、法令法规，秉公办事，认真履行应尽的职责和义务3、认真审核单位费用支出，对各种外来支出凭证，根据事先预算进行审核鉴定，对于超标准、超范围、超预算的“三超”票据，会计有责任制止中小学财务会计核算主要业务实例基本支出指行政事业单位为维护正常运转和完成日常工作任务而发生的各项支出，如基本工资、津贴、办公费、劳务费、交通费等。一、基本事项收支会计实务实例：(一)人员经费核算业务分录制作：1、人员工资部分：收到办公室交来每月的发放工资表情况为：在职人员工资(按工资表)应发工150000元，其中：基本工资85000元、津贴补贴65000元、代扣公积金10500元；离退休人员工资25000元，其中：离休人员4500元、退休人员20500元。（公积金到时另行入帐）作如下会计分录借：事业支出—财政补 助支出 —基本支出—人员经费—工资福利支出——基本工资85,000 ——津贴补贴65,000 -- 对个人和家 庭补助支出 ---离休费 4,500 ---退休费20,500 贷：应付职工薪酬—— 基本工资85,000 ——津贴补贴 65,000 --- 离退休人员---离休费4500 ——退休费 20,500②1月9日收到银行打印的统发工资表时，应作如下会计分录：借：应付职工薪酬--基本工资85,000 --津贴补贴65,000 ---离休费 4,500 ---退休费20,500 贷：公共财政预算拨款--基本支出—人员经费--工资福利支出 150,000 --- 离退休费 25,000 (需提供工资表，工资系统打印或银行打印，报帐员按项目分列清并贴封面)③收到财政拨来绩效工资150000元，应作如下会计分录：借：事业支出—财政补助支出--基本支出—人员经费--工资福利支出--绩效工资150,000 贷：应付职工薪酬--绩效工资 150,000借：银行存款 (零余额账户用款额度）150,000 贷：公共财政预算拨款---基本支出—人员经费---工资福利支出150,000④发放当月教职工绩效工资100000元，发放表有计算向教职工代扣各款项(个人所得税10000元、个人承担社保医保费10000元、水电费500元)，应作如下会计分录： 借：应付职工薪酬---绩效工资 100,000 贷：现金（银行存款 ） 79,500 应缴税费---个人所得税10,000 其他应付款---个人社会保障缴费10,000 事业支出-财政补助支出-基本支出—日常公用经费—-商品和服务支出---电费 500⑤收到财政拨入合同制社保和医保费15000元，应作如下会计分录：借：银行存款 (零余额账户用款额度） 15,000 贷：应付职工薪酬—单位社会保障缴费15,000⑥缴交社保费25000元 (用银行存款转帐