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第一章 资 产 1、库存现金清查 清查 审批前 审批后 盘盈 借：库存现金 借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付） 贷：营业外收入（无法查明原因） 盘亏 借：待处理财产损溢 借：其他应收款（责任人赔偿） 贷：库存现金 借：管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 2、其他货币资金 取得、使用的核算 借：其他货币资金—银行本票存款等 贷：银行存款 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：其他货币资金—银行本票存款等 退回余款 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行本票存款等 3、应收票据： （商业承兑汇票、银行承兑汇票） 增加核算 销售收到 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 抵付货款 借：应收票据 贷：应收账款 减少核算 到期收回 借：银行存款 贷：应收票据 背书转让 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：应收票据 贴现 借：银行存款（实际收到的金额） 财务费用（贴现息） 贷：应收票据 4、应收账款 现金折扣 销售 借：应收账款（总额） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 收回款项 借：银行存款 财务费用（购货方享受的折扣） 贷：应收账款 1 5、预付账款 核算 预付货款 借：预付账款 贷：银行存款 收货 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：预付账款（货款全额冲减） 补付 与预付分录相同 6、其他应收款 核算 借：其他应收款（应收的各种赔款、罚款；出租包装物租金；存出保证金等） 贷：银行存款