工程项目中的财务管控要点.pdfVIP

工程项目 工程立项 工程设计 工程招标 包括工程立项、 工程设计、工程招标、工程建设和工程竣工验收等主要流程。工程 项目中的项目投资概算 、投资可行性分析、工程资金预算、 资金管理、成本管理、决 算管理、工程效益评价等，都是财务管控的重点内容。 财务管控包含两层涵义：财务 管理与财务控制。财务管控包括以下方面：会计系统控制、全面预算控制、 资金管理控 制、 成本管理控制、 授权批准控制、 内部报告控制、管理信息系 统控制及内部审计控 制。对于工程项目的财务管控， 应以企业财务部门、内部审计部门为主，业务部门积极 配合协作完成 ，必要时还需聘请具有相应资质的中介机构，其具体形式类似于财务管 理与跟踪审计的 “混合体” 。 企业管理层应当重视财务管控的作用， 授权财务部门及 内部审计部门全程参与工程项目管理， 从人力资源、 资金资源等方面提供全面支持， 确 保相对独立性。 二、工程项目各流程财务管控的要点 1、工程立项环节的财务管控措施 ： 1）、参与财务可行性研究的成员、专业机构不得参与项目评审和决策； 2 ）、企业应按照内控制度规定的权限和程序对工程项目进行决策， 决策过程须有完整的 书面记录进行备案； 3）、在评审与决策过程中，须有财务领域的专业人员参与，重点关注项目投资方案 、 投资规模、资金筹措等方面的情况 ，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、 可靠； 4 ）、内部审计部门应参加或者列席评审决策会议，并作记录和评价。 2 、工程设计环节的财务管控措施： 1）、建立严格的预算编制与审核制度和标准； 2 ）、组织工程、技术、财务、 内审等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介 机构对编制的预算真实、完整和准确进行审核； 3）、制定严格的设计变更管理制度，对确需进行的变更，须有财务审批环节； 4 ）、财务部门需及时根据项目预算编制工程项目总体资金需求计划， 作出初步筹资规划。 3 、工程招标环节的财务管控措施： 1）、招标阶段主要对招标方式审查， 对招标文件和标的的严密性、 合规性、 准确性进行 审计；开标阶段主要审查投标单位资质级别； 评标阶段主要审查招投标小组是否根 据投标单位的报价、 队伍素质及业绩、 履约信誉、 工期和质量承诺及保证措施客观 公正地进行评标； 定标阶段主要审查是否以适合投标工程的综合条件确定中标单位； 2 ）、财务部门参与重大合同谈判、签订过程，财务部门或内审部门需要就合同草案进 行审查，确定合同条款和内容是否完整正确。 4 、工程建设环节的财务管控措施（资金管理和成本管理是财务管控核心内容） 1）、建立项目资金管理制度，工程资金回收与使用的责任及权力归属项目部，公司财 务部门统一管理资金的拨付、调配，项目部不得擅自对外筹资； 2 ）、项目部编制项目资金需求预算，每周或每月按期依据工程进度向公司财务资金需 求计划和资金执行报告，公司财务负责人负责资金预算的审查和平衡，报资金管 理部批准并拨付； 3 ）、财务部门应根据项目部送达的工程进度报告， 根据设计、 施工、 订货等有关合同， 按合同规定的付款方式付款；所有工程价款结算的原始单据，须经项目负责人及 工程管理负责人签字，内审部门履行跟踪