注会税法2018真题答案(20190917233632).docxVIP

税法 单选题 一、单选题（  24 小题，每小题  1 分，共  24 分） 1. 下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是  ()  。 以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的【答案】 B 【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人 ( 以下统称承包人 ) 以发包人、 出租人、被挂靠人 ( 以下统称发包人 ) 名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人 (P51) 下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是 () 。 高档手表 高档化妆品 卷烟 超豪华小汽车【答案】 C 【解析】自 2009 年 5 月 1 日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。 【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算 (P185) 下列车船中，免征车船税的是 () 。 辅助动力帆艇 武警专用车船 半挂牵引车 客货两用汽车【答案】 B 【解析】选项 B：军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税。 【知识点】车船税法定减免 (P419) 4. 个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是 () 。 经营家庭旅馆取得的所得 将房产以年租的方式取得的租金所得 转让房产取得的所得 转让持有期满一年的股票取得的所得【答案】 A 【解析】选项 A：按年计征。选项 BCD：按次计征。 【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定 (P268) 5. 个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是 () 。 在境外开办教育培训取得的所得 拥有的专利在境外使用而取得的所得 从境外上市公司取得的股息所得 将境内房产转让给外国人取得的所得【答案】 D 【解析】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： (1) 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； (2) 将财产出租给承租人在中国 境内使用而取得的所得； (3) 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转 让其他财产取得的所得 ( 选项 D)；(4) 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； (5) 从 中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 【知识点】个人所得税所得来源地的确定 (P265) 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为 () 。 A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】  B 【解析】 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按规定据实扣除的基础上， 在 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间， 再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 【知识点】企业所得税加计扣除优惠  (P237) 7. 下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是  ()  。 A. 耕地占用税 B. 个人所得税 C. 车辆购置税 D. 企业所得税 【答案】 C 【解析】 中央政府固定收入包括消费税  ( 含进口环节海关代征部分  ) 、车辆购置税、 关税、 海关代征的进口环节增值税等。 【知识点】税收收入划分  (P24) 8. 在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是 () 。 应诉权 反诉权 起诉权 撤诉权 【答案】 A 【解析】在行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。 【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理 (P580) 某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下 列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是() 。 以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 以房产对外投资确认的转让所得，按6 年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 以签订投资协议的当天为纳税申报时间 对房产进行评估， 并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】 D 【解析】选项 A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项 B：以房产投资对外确认的转让所得不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项 C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 【知识点】非货币性资产投资企业所得税的处理  (P220) 10. 税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是  ()  。 作为申请人的公民死亡且没有近亲属 案件涉及法律适用问题，需要有权