洛阳分公司财务转型存在的问题及建议.docVIP

PAGE PAGE 1 洛阳分公司财务转型存在的问题及建议 吴战强 中国石油化工股份有限公司洛阳分公司财务处 471012 内容摘要： 本文从财务工作的实际出发，梳理了财务处结构设置和业务分类，介绍了财务处为推动业务转型专门做了结构变动和业务调整，并着重从全面预算管理、全员成本目标管理、资金管理、税务筹划管理、价格管理等五个方面，阐述了财务转型中重点管理工作的开展情况和面临的问题，并提出改善意见和建议。 一、财务转型背景 随着全球经济动荡、竞争加剧以及企业规模的不断扩大，分公司原有的财务工作模式难以充分发挥其服务于企业生产经营决策作用。特别是随着分公司1800万吨/年炼油改扩建项目的开展，财务工作面临严峻挑战，已经到了必须转型的阶段。分公司职代会也适时提出了“要切实发挥财务管理的职能作用，提升服务生产经营决策能力，推动财务工作由核算型向管理型转变”,以及要结合“学镇海学安喜”活动，进一步强化管理增效意识，加强财务管理，提升预算管理水平等两项决议，给分公司财务转型工作提出了方向和要求。 本次文将围绕财务转型，重点分析财务处的业务组成、结构设置、人员结构及素质、财务转型推进及重点财务管理等方面的情况，总结经验，体现亮点，找出不足，提出建议，为财务工作从核算型向管理型转变，充分发挥财务在经营决策中的重要作用。 二、财务工作现状及转型推进 （一）结构设置及业务梳理 目前，财务处设置有资金科、会计科、材料科、成本科、资产科、结算科、吉润公司财务科、综合科。结算科和吉润公司财务科是机构变动划分到财务处的，其中吉润公司财务科是吉润公司财务核算和管理的专有科室，其他七个科室主要负责分公司母公司业务并代管质量监督站财务核算和管理。 原有科室业务划分主要包括： 1.资金科：价格管理、税务管理、资金管理、产品及动力销售核算、代垫运费和销售费用的核算； 2.会计科：日常费用预算指标的分解和控制、日常费用的报销、人工成本的核算、科研开发费的核算，北京办和招待所的并表管理，质监站财务核算及管理； 3.材料科：燃料、辅材和一般物资采购核算； 4.成本科：全年预算管理、全员成本目标管理、成本核算管理、效益测算、经济活动分析、修理费核算、原油采购核算； 5.资产科：固定资产核算与管理、无形资产核算与管理、在建工程项目核算与管理、安保金核算； 6.结算科：配置产品、互供产品、统销产品、自营产品、废料、液化气产品的结算管理及税金发票开具和票证传递； 7.综合科：财务处综合管理和报表管理。 其中，价格管理、税务管理、资金管理、全面预算管理、全员成本目标管理、效益测算、经济活动分析、固定资产管理等业务为管理型业务，其他业务为核算型业务。 (二)业务调整 财务处原有的结构设置更多是从财务的业务性质出发，从资金、收入、费用、材料、成本、票据、资产、报表等方面来设置科室。在以往运作中，每一个科室都有核算型业务和管理型业务，职能划分不明确，从运行效果看，不能充分发挥财务职能作用，提高工作效率和质量。 财务处根据七届七次职代会的要求，借机构调整的机会，将原有科室大致划分为核算型科室和管理型科室，细分财务管理职能，进一步明确财务转型方向。 1.业务划转。将财务科销售核算业务划入结算科，使结算科成为销售核算业务完整的科室；将成本科的原料油核算业务划入材料科，使材料科由原来的单纯材料核算变为所有的原材料核算，有利于加强对原料油及材料的管理，也有利于对外支付资金安排、加强对往来账及供应商的管理；将成本科修理费划入资产科，便于资产科在管理固定资产的同时，判断修理费发生是否会出现有资本性支出，修理费金额是否超过固定资产原值50%等一些事项。 2.科室转化。资金科、成本科转化为管理型科室，分别负责分公司资金管理、税务管理、价格管理、全面预算管理、成本核算及分析、效益测算、成本费用的管控及全员成本管理等方面工作。 （三）财务人员结构及队伍建设 财务处拥有一个理论水平高、业务素质强的专业团队。财务处没有满足整体学历高等优势条件，而是采取多种方式，加强职工队伍建设，对于新进职工实行“传帮带”方式，迅速提高其实际操作能力；每位职工均要将自己的工作形成操作课件，定期向全处员工进行讲解；坚持每周四下午进行业务学习和培训，及时了解新政策新规定。多渠道多方式的努力，使财务处职工成为肯吃苦能战斗的优秀员工，为财务工作由核算型向管理型转变提供了坚强的保障。下一步财务处要以“打造一支高度负责任高度受尊敬”的财会队伍为目标，重点通过专题讲座、岗位培训和岗位交叉互换等手段，强化员工职业操守，规范业务操作，使职工队伍的整体素质得到了进一步的提高。 （四）财务转型中重点财务管理工作的开展情况及建议 1.全面预算管理 近年来，企业生产经营形势日益严峻，财务处以全面预算管理办法为