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上海波克城市网络科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 海通证券股份有限公司： 现对你公司推荐的上海波克城市网络科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、据招股说明书披露，2015年6月发行人进行两次增资。请发行人：（1）补充说明上述增资的背景和原因、增资价格确定的依据、所履行的法律程序；（2）说明并披露股东赵丽君的完整履历，说明赵丽君与发行人及其主要股东、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员是否存在关联关系或其他利益关系，是否存在委托持股情形；赵丽君的对外投资情况，与发行人、发行人主要客户及供应商是否存在业务、资金往来；（3）说明员工持股平台亿斐投资、匀添投资的股东情况，包括但不限于在发行人处任职起始时间、担任职务、社保缴纳情况等，是否存在非发行人员工。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。 2、据招股说明书披露，2014年12月发行人收购世熠网络100%股权，发行人和世熠网络的实际控制人均为陶意，陶意拥有的世熠网络60%股权由陈永忠代持，上述收购系同一控制下的企业合并。请发行人：（1）说明世熠网络的历史沿革、股权结构演变过程，实际控制人是否发生过变更；（2）说明陶意委托陈永忠代持世熠网络股权的背景和原因，提供出资时相应资金流转凭证、代持协议等依据；说明股权代持的真实性和合法性，是否存在规避非同一控制下企业合并的情形；（3）说明收购世熠网络的审计、评估情况，价格是否公允，是否存在利益输送；（4）说明收购世熠网络购买日的确定、同一控制下企业合并认定的依据、商誉的计量及后续减值测试、计提等是否符合企业会计准则的相关规定；收购标的财务会计基础工作和内部控制制度的建立及运行情况，收购后对发行人主要财务指标的影响。请保荐机构、发行人律师和申报会计师核查并发表明确意见。 3、据招股说明书披露，发行人子公司风群网络科技（上海）公司报告期内注销，子公司井中月信息科技（上海）公司正在办理注销手续。请发行人补充说明：（1）上述公司注销的原因，注销前从事的业务及与发行人的业务、资产、技术、营销网络等方面之间的关系，报告期内主要财务数据，注销后管理人员和生产人员的去向；（2）上述公司注销履行的内部决策程序和债权人告知程序以及是否存在纠纷和潜在纠纷；报告期是否存在因违反工商、税收以及其他法律法规而受到行政处罚或其他重大违法违规行为。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。 4、据招股说明书披露，发行人参股上海普陀宏大小额贷款公司、灰度网络、巨有网络、汶颢信息等4家公司。请发行人补充说明：参股上述4家公司的背景和原因；上述公司报告期内主营业务及主要财务数据；上述公司的其他股东情况，与发行人控股股东、实际控制人、董监高及其他核心人员等是否存在关联关系；持有小额贷款公司股权是否需主管部门批准。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。 5、经查询发行人网站，游戏玩家在发行人游戏中获得的金元宝可以兑换手机话费充值卡、实物礼品；发行人在部分体育赛事期间举办竞猜活动，以波克币投注，中奖金额=投入金额*赔率；淘宝网及百度贴吧等平台，存在发行人“金币”、“捕鱼弹头”、“游戏账号”等买卖、回收波克资源等信息。请发行人结合上述情况补充说明：（1）生产经营是否合法合规，报告期内是否涉及网络赌博，虚拟货币的发行、使用、管理是否合法合规，是否存在虚拟货币变现、交易渠道或为变现、交易提供方便，生产经营是否符合《关于规范网络游戏经营秩序查禁利用网络游戏赌博的通知》（公通字[2007]3号）、《关于加强网络游戏虚拟货币管理工作的通知》（文市发[2009]20号）等有关规定；（2）发行人员工（前员工）或股东及其近亲属中，是否有从事发行人虚拟货币、游戏道具或游戏账户等交易情形或为交易提供方便；（3）报告期内发行人是否与游戏公会、游戏工作室、推广联盟等存在合作，包括销售点卡、充值消费等；除最终游戏用户外，是否存在公会、工作室等非直接游戏用户充值、购买点卡的情形；淘宝网等卖家出售的虚拟货币、游戏道具的来源，是否从发行人处购买；（4）是否存在刷榜等虚构交易的情形。请保荐机构、发行人律师及申报会计师核查并发表意见。 6、据招股说明书披露，发行人捕鱼类游戏的商标涉及争议和诉讼。请发行人补充说明：（1）同行业是否存在与《捕鱼达人》同类型的捕鱼游戏，如是，说明其他捕鱼类游戏与发行人产品的主要异同、竞