商业银行缴存存款和贷款的核算.pdf

商业银行缴存存款商业银行缴存存款 和贷款的核算 1 第五章 商业银行缴存存款 和贷款的核算 第第一节节 商业银行缴存存款和贷款概述商业银行缴存存款和贷款概述 第二节 商业银行缴存存款的核算 第三节 中央银行对商业银行贷款的核算 2 第一节 商业银行缴存存款 和贷款概述 一、商业银行缴存存款和贷款的意义 二二、实施存贷业务核算的要求实施存贷业务核算的要求 3 一、商业银行缴存存款和贷款的意义 中国人民银行是我国的中央银行。根据《中华人 民共和国中国人民银行法》的规定：“中国人民 银行负责制定的实施货币政策，对金融业实施监 督管理。” 存款准备金制度是中央银行实施的货币政策之一。 为了支持商业银行业务发展的需要,中国人民银行 商 贷款 可向商业银行提供贷款。 我国实行存款准备金制度，执行严格控制的贷款 政策，其目的是为了更好地运用经济手段管理商 业银行和其他金融机构，调节货币流通，充分发 挥中国人民银行进行宏观调节社会经济的作用挥中国人民银行进行宏观调节社会经济的作用。 4 二、实施存贷业务核算的要求 及时、正确地办理各项存贷款业务的资金收付， 确保核算的质量和提高工作效率； 采取“实贷实存”的原则，保证国家综合信贷 计划的贯彻落实； 真实、正确、全面、及时地反映各商业银行的 存贷款增减变化情况； 针对各商业银行和其他金融机构不同性质的资 金管理办法，采取相适应的业务核算手续，加 强信贷资金管理，认真做好监督和服务工作。 5 第二节 商业银行缴存存款的核算 一、缴存存款的规定 二二、缴存存款的处理方法缴存存款的处理方法 6 一、缴存存款的规定 （一）缴存存款的范围 （（二二））缴存存款的比例缴存存款的比例 （三）调整缴存存款的时间 （四）缴存存款调整的幅度 7 （一）缴存存款的范围 缴存财政性存款的范围： 各商各商业银行吸收的财政性存款银行吸收的财政性存款、部队存款部队存款、机关团机关团 体存款、财政发行期票款减应收期票款项、财政发 行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项 债券款项等债券款项等，都是中国人民银行委托商业银行办理都是中国人民银行委托商业银行办理 的存款，必须全额划缴中国人民银行。 一般性存款的缴存范围： 般性存款的缴存范围： 各商业银行吸收的企业存款、城乡储蓄存款、农村 存款、基建单位存款、委托存款减委托贷款、委托 投资后的结余等存款，虽然属于商业银行的信贷资 贷 金，但必须按中国人民银行规定比例缴存中国人民 银行，由中国人民银行集中掌握使用。 银行，由中国人民银行集中掌握使用。