营改增开具增值税专用发票指南.PDFVIP

营改增开具增值税专用发票指南 一、 开具增值税专用发票所需提供资料： 1、 开票资料 （财务部提供）： 公司全称；纳税人识别号；公司 注册地址、电话；公司开户 银行及账号； 2、 开票可能需要提供相关证明资料 （人事提供）： 营业执照、 税务登记证、组织机构代码证、一般纳税人资格 登记表 （向 财务复印）、法人身份证等复印件加盖公章； 备注：应在复印 件上写明仅供开专用发票使用；可拍照备用。 备注：税务部门已经明确表示营改增后开具增值税发票无需提供书面证 明材料，税务机关也从未对企业自行开具增值税发票作出特殊规定。如 遇这种情况，可以随时向税务部门反映举报。所以以上第 2 项只是备用 选项。 二、 以下业务尽可能索取增值税专用发票才能抵扣进项税额： 项目 消费形态 一般纳税人税率 小规模纳税人税 内容举例说明 /简易率自开 务局代开征收率 与开发商结算租金成本，目前5 个场均按照简易征 租金成本 实物 10%或5% 5% 收，按照老项目开具5%专用发票给我司，我司先认 证后做进项转出处理； 实物 16% 3% 如工程维修材料、工具器具等； 工程材料成本 服务 16%、10%或3% 3% 如设备维保、设备养护等； 实物 16% 3% 如对讲机、制服等； 保安材料成本 服务 10%或5%或6% 5%或3% 如房租等，选择简易税率是5%；如外包保安等； 实物 16% 3% 如消杀用品、消杀工具等； 保洁材料成本 服务 6% 3% 如外包保洁等； 绿化材料成本 实物 16% 3% 如绿化租摆等； 服务 6% 3% 如外包绿化等； 实物 16% 3% 如企划采购活动用品等； 企划材料成本 服务 6% 3% 如标示设计费等； 职工教育经费 实物+服务 16%、6%或10% 3% 视购买的对象判断进行处理：如培训费、培训用书 籍等； 办公用品 实物+服务 16% 3% 如打印纸等； 图书资料费 实物 10%或免税 * 如购买书籍； 水电费耗能等 实物 16%、10% * 如电费16%，水费10%，污水免税等； 其他办公费用 实物 16% 3% 如员工制服等； 差旅费 服务 6% 3% 如住宿费等；另差旅中交通费、机票、餐费等进项 不能抵扣，不用开专用发票； 邮电通讯费 服务 10%或6% * 汽车费用 实物+服务 16% 3% 如