基于战略导向全面预算管理控制与.pptVIP

　给您个人的建议：参与公司预算管理是充分展示自己管理能力的“广告”。 　它能够宣传你： 　　１、你的深谋远虑 　　２、您的精确的判断 　　３、你对对全局的敏感性 　　４、你的分析能力 　　５、你的创造力 　　６、你胜任更高职务的潜力。 　　 “完美”的预算是：企业战略计划、自动化、团队合作及承诺资源有效的结合。 记住：如果你失于计划，则是计划着失败。 结束语 祝 您 成 功！ * * * * * 7、费用监控制度 主要监控点： （1）费用项目统一划分控制 （2）重点费用单项管理 （3）费用借款、报销控制 8、融资业务监控制度 主要控制点： （1）融资集中管理控制 （2）融资项目报批程序控制 （3）融资成本与融资风险控制 请记住：制定规则重要 　　　　执行规则更重要。 　　　　 总预算 与分预 算间、 各预算 内有较 大弹性 预算追加、调整 预算制度 强调 刚性 控制 柔性 控制 为主体 预算控制模式 对预算 指标分 解、落 实责任 指标 预算控制与调整 预算的调整 1）预算调整原则 下达的预算，一般不予调整。 预算调整的基本条件： 市场环境、经营条件、政策法规等 发生重大变化： 致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的 2）预算外调整程序 由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度， 提出预算的调整幅度。 财务管理部门对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析， 集中编制企业年度预算调整方案， 提交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。 3）预算调整事项应当遵循的原则： 不能偏离企业发展战略和年度预算目标； 调整方案应当在经济上能够实现最优化； 调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 预算分析 预算分析的对象由三张表深入到业务层面，通过业务预算分析挖掘业务、流程价值。 预算分析的主体是各业务、流程部门，而不仅是财务部门。 预算分析方法： 定性分析法 通过实地观察 座谈调查 因素评分等 定量分析法 比较分析法 比率分析法 因素分析法 预算分析 1）定期召开预算执行分析会议 预算委员会负责 全面掌握预算的执行情况， 研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施， 纠正预算的执行偏差。 2）开展预算执行分析 由财务部门及各下属单位执行 针对预算的执行偏差，充分、客观地分析产生的原因， 提出相应的解决 措施或建议， 提交董事会或经理办公会研究决定。 各部门需要根据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因，并生出解决方案； 最终，各部门的经营分析报告有专人汇总成为经营分析报告，提交月度经营分析会议进一步商讨确定应对的管理行动方案。 预算反馈报告：采用报表、报告、通报等书面或电子文档形式进行预算信息反馈的预算控制方式。 预算反馈报告的基本要求 内容的系统性 资料的真实性和相关性（要反映各责任中心所能控制的内容） 报告的及时性 形式的灵活性 预算反馈报告的内容和格式 基本反馈报告：基本报告是按照报告频度安排，定期编报的、以预算责任单位的正常经营状况和结果为对象的预算反馈报告。 专题反馈报告：指非定期编报的、针对预算责任单位在预算执行过程中的特别事项所作的反馈报告。 1、成本费用中心的预算反馈报告 项目 本期预算 本期实际 差异额 预算完成率（%） 备注 可控成本 变 动 成 本 直接材料 直接人工 变动制造费用 其他变动成本 固定成本 固定制造费用 其他固定成本 不可控成本 成本合计 2、利润中心的预算反馈报告 项目 本期预算 本期实际 差异额 预算完成率（%） 备注 销售净额 减：变动成本 其中：变动生产成本 变动销售费用 贡献毛益 减：可控固定成本 可控贡献毛益 减：不可控固定成本 营业利润 3、投资中心的预算反馈报告 项目 本期预算 本期实际 差异额 预算完成率（%） 备注 销售净额 减：变动成本 其中：变动生产成本 变动销售费用 贡献毛益 减：可控固定成本 可控贡献毛益 减：不可控固定成本 营业利润 资产平均占用额 资产周转率 销售净利率 投资报酬率 绩效考评原则 　１、可控原则 　　即考评主体所能控制的业务或因素，可控因素带来的差异应该由预算主体负责，利益分配也应以此为前提。预算责任主体的构建原则： （1）干什么就管什么 （2）责任可控 （3）目标一致 　 ２、区分不同层级考评原则 （１）公司高层管理者－－做正确的事 　　战略目标的实施、管理状况 （２）中层管理者－－把事做正确 　　工作目标的完成 （３）业务人员