2018-2019年第十章--收入、费用和利润.ppt

3.企业上年度售出的产品，于本年度发生销售退回，若上年度的会计报表已报出，则应（　）　　A.冲减销售退回当月的销售收入　　B.冲减产品售出当月的销售收入　　C.调整报告年度会计报表的销售收入　　D.不作处理 4.据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响股份有限公司利润表中营业利润金额的是（　）　　A.计提存货跌价准备　　B.出售原材料并结转成本　　C.按产品数量支付专利技术转让费　　D.清理管理用固定资产发生的净损失 　5.企业的期间费用不包括（　）　　A.管理费用　　B.制造费用　　C.财务费用　　D.销售费用 6.如果企业在生产的过程中或完工时对产品确认收入，那么依据的收入确认方法是（　）　　A.收款法 B.销售法 C.生产法 D.完工法 7.根据现行会计制度的规定，下列各项中，不计入管理费用的是（　） A.支付的劳动保险费 B.发生的业务招待费 C.违反销售合同支付的罚款 D.预提的固定资产修理费 　8.下列属于商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方的是（　）　　A.公司销售一批货物给B公司，为保证到期收回货款，A公司暂时保留该货物的法定所有权 　　B.公司向B公司销售甲产品，A公司承诺，如果售出商品在1月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于甲产品是新产品，A公司无法可靠估计退货比例。 　　C.公司与B公司签定一项数控机床定制合同，价值5000万元A公司按时完成合同，但尚未通过B公司检验 　　D.公司向B公司销售一批商品，B公司开出一张商业承兑汇票。B公司收到商品后，发现商品质量并没有达到合同约定要求，于是据合同有关条款与A公司交涉。双方并未达成一致意见 多选题： 1.某项机器设备，原价为1 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。计提了2年的折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。下列计算正确的有（　）　　A.资产账面价值720万元　　B.资产账面价值800万元　　C.资产计税基础640万元　　D.资产计税基础800万元　　E.资产计税基础1 000万元 2.下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　）　　 A.资产的账面价值小于其计税基础　　 B.资产的账面价值大于其计税基础　　 C.负债的账面价值大于其计税基础　　 D.负债的账面价值小于其计税基础　　 E.资产的账面价值等于其计税基础 3.下列各项，应计入营业外支出的有（　）　　A.处置固定资产的净损失　　B.向希望工程捐赠设备　　C.各种税收上的滞纳金　　D.向希望工程捐赠现金　　E.出售材料的净损失 4.下列各项，属于所得税纳税调整增加额的有（　）　　A.罚款收入　　B.超过税法规定标准的工资支出　　C.国债利息收入　　D.各种税收上的罚金　　E.上年度的亏损 三、实务题　　1.潘华公司为增值税一般纳税人，其销售的产品适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为33%。产品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。业务中未提及的税费不作考虑。该公司2004年度发生如下相关经济业务：　　（1）向A公司销售甲产品一批，销售价格为100万元，产品成本为60万元。产品已发出，并已开出增值税专用发票且收妥款项。　　（2）当年采取收取手续费方式发给B公司甲产品一批委托其销售，协议销售价格为50万元，产品成本为30万元。至本年度收到的B公司开来的代销清单，显示B公司已售出该商品的80%，款项尚未收回。　　（3）在2003年度财务报告批准报出日后，C公司退回上年度售出的甲产品一批，原售价10万元，产品成本6万元。退回的产品已验收入库，原已收取的款项已用银行存款如数退回，并按规定开出红字增值税专用发票。　　（4）将成本为18万元的原材料售出，售价为23万元，款项存入银行。（不考虑增值税等相关税费）。　　（5）上年度转入清理的一台设备现已清理完毕，该设备的账面原值为5万元，转入清理时的累计折旧为4.2万元。在上年度的清理过程中，共支付清理费用0.3万元，取得清理收入0.6万元。　　（6）计提分次付息的长期债券投资的应收利息5万元，该债券为到期一次还本分期付息的国库券。　　（7）计提年末尚未到期的带息应付票据的应付利息0.6万元；以银行存款支付发生的管理费用1.5万元、销售费用1.2万元。　　（8）计算应交消费税；计算应交所得税。　　要求：　　（1）为潘华公司编制2004年度有关经济业务的会计分录（金额均