XY地方铁路公司财务管控体系优化研究工商管理专业论文.docxVIP

目录 目录 I I II II 目 录 1 绪论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究目的与意义 1 1.2.1 研究目的 1 1.2.2 研究意义 2 1.3 主要研究内容、方法及框架 2 1.3.1 主要研究内容 2 1.3.2 研究方法 4 2 财务管控相关理论与文献综述 6 2.1 财务管控的概念 6 2.2 国内外研究现状 6 2.2.1 国外研究现状 6 2.2.2 国内研究现状 8 2.3 财务管控体系的构建要素 9 2.3.1 财务人员管控 9 2.3.2 制度流程管控 9 2.3.3 预算管理控制 10 2.3.4 资金管理控制 10 2.3.5 财务风险管控11 2.3.6 财务信息管控11 2.4 利益相关者及财权配置概述 11 HYPERLINK \l _TOC_250002 3 XY 地方铁路公司财务管控现状及问题剖析 13 HYPERLINK \l _TOC_250001 3.1 XY 地方铁路公司简介 13 HYPERLINK \l _TOC_250000 3.2 XY 地方铁路公司财务管控现状及问题剖析 15 3.2.1 财务组织机构现状及问题剖析 15 3.2.2 制度流程现状及问题剖析 16 3.2.3 预算管理及考评现状及问题剖析 17 3.2.4 资金管理现状及问题剖析 22 3.2.5 风险管理现状及问题剖析 23 3.2.6 财务信息化现状及问题剖析 23 4 XY 地方铁路公司财务管控体系优化 25 目录 4.1.财务组织机构实行垂直化的管理 25 4.1.1 财务组织架构优化，提升价值 25 4.1.2 实行双委派制度，统一财务人员管理 26 4.2 制度流程的优化 27 4.2.1 明确财务组织战略目标 27 4.2.2 合理配置公司各层级财权 28 4.2.2 推广 XBRL 在会计核算中的应用 29 4.2.3 优化公司财务管理流程。 30 4.2.4 落实联审联签和授权审批责任制度 30 4.3 推行经营导向型的预算管理模式 30 4.3.1 预算管理组织机构优化 31 4.3.2.建立基于平衡计分卡的预算指标体系 31 4.3.2.优化预算编制方法 33 4.4 资金管理银行化 35 4.4.1 构建“现金池”+“收支两条线”的集中资金管理模式 35 4.4.2 实现对账户和资金信息的有效监控 36 4.4.3 扩充“资金池”管理范围 37 4.4.4 强化应收账款管理 37 4.5 实现日常化监督检查机制 37 4.5.1 完善财务风险防范制度建设 37 4.5.2 建立财务风险预警机制 38 4.5.3 保持合理的资本结构 39 4.5.4 形成一套经常化、制度化内部审计体系 39 4.5.5 强化内部审计的服务职能 39 4.6 建设一体化信息网络平台 39 4.6.1 构筑公司数据采集平台 40 4.6.2 用 ERP 规范业务流程 40 4.6.3 实现过程中的成本有效控制 40 5 有效运行财务管控体系的保障措施 41 5.1 推行预算考评的转型 41 5.1.1 应用平衡计分卡对预算管理进行考评 41 5.1.2 EVA 与 BSC 结合应用于铁路企业业绩评价体系 42 5.1.3 对预算执行差异进行双向考核 42 5.2 强调部门协同效应 42 目录 目录 III III 5.2.1 从财务文化建设方面来推进财务合作协同 42 5.2.2 在流程上实现财务业务一体化协同 43 5.2.3 采用现代的信息技术实现部门间的协作配合 43 5.3 强调信息披露公开透明 43 5.3.1 推行重大经济事项厂务公开制度 43 5.3.2 提高会计报表信息披露质量 43 6 结论 45 6.1 主要研究结论 45 6.2 研究不足 45 致 谢 46 参考文献47 1 1 绪论 西安 西安科技大学 MAB 学位论文 PAGE PAGE 1 PAGE PAGE 2 1 绪论 1.1 研究背景 2001 年国务院出台《关于发展具有国际竞争力的大企业集团的指导愈见》，要求 国家拥有一批有核心技术，具有竞争实力的大的集团公司。由于母子公司之间委托代 理关系和信息不对称问题的存在，随之配套的企业集团财务管控的研究和发展也越来 越受到重视， 2008 年为了顺应经济发展的潮流，财政部等五部委共同制定出台了《企 业内部控制基本规范》等一系列的法规性文件。用于加强和规范企业的财务管理。同 时国务院国资委明确要求，各中央企业要加强财务管理，积极推进财务管理模式创新， 推行企业内部机构扁平化管理，加大财务信息化建设力度，积极探索资金集中管理模 式，增强集团公司财务监控能力。 当前我国铁路行业正值铁路跨越式