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浅谈农村商业银行经营管理中内部控制 　　[摘 要]各大商业银行为确保企业经营管理目标的实现,需要建立和完善银行的管理制度,形成良好有效的决策机制、实行机制和监督机制。为稳固银行各项业务发展需要,堵塞经营漏洞,消除工作隐患,则需要建立完善的内部控制管理,这不仅是防范控制金融风险、保护银行财产的安全,更是保障业务稳健发展的一个重要手段,而且也是提高经营效率、实现经营目标的一个重要保障。本文针对农村商业银行内部控制存在的问题及风险因素对银行内部控制作一些探讨。 　　[关键词]内部控制 风险农村 商业银行 　　 　　自2002年以来,我国农村商业银行不断进行法规的完善、风险的有效控制以及公司治理等工作,防范风险的能力不断增强,经营管理水平显著提高。2008年次贷危机拉开了全球经济危机的序幕,次贷危机在引发人们反思的同时,审视我国商业银行的内部控制问题非常必要。中国政府为促进经济,对农村地区经济扶持加大了力度,农村合作社也进入了一个转制改制为农村商业银行的过程,同时各大商业银行纷纷扩大农村业务,并不断在农村扩大各自的布点范围。目前农村金融市场已呈现出邮政储蓄、政策性金融、商业性金融、农村合作金融、新型农村金融机构多家机构百花齐放的局面。 　　一、农村商业银行内控机制存在的问题 　　目前农村商业银行或多或少有自己内部的一系列管理机制,但在实际操作过程中存在的困难与问题还是不少,薄弱环节也较突出,内控制度尚处在不健全阶段,需要我们逐步加以完善。 　　农村商业银行在经营管理中内部控制所存在的问题是多方面的。 　　首先农村商业银行经营存在较多风险和危机。其中融资和资金问题、盈利困难、信贷风险增加等尤其突出。我国农村村镇商业银行一直处于无品牌,公信力缺乏的状态,对农村老百姓的吸引存款比较困难。农村银行的信贷项目多数为服务三农项目,这些项目通常以小农经济为基础,进行小规模的生产经营活动,比较分散和低效,故此农村贷款额度小、比较零散,运行成本较高,盈利周期比较长,甚至于发生盈利困难的现象,农村商业银行的经营带有明显的政策性和服务性。我国村镇农村商业银行最低注册???本(乡镇)为100-300万元,自身承受风险的能力也比较差,农村投资项目的不确定性、借贷信用制度不完善和人员流动大追踪还款困难,造成坏账、呆账的风险上升。 　　其次农村商业银行由农村信用合作社发展而来,各项制度在执行和源头上均没有严格按章行事,如信贷审贷分离制度、会计交叉复核制度和储蓄事后监督制度等。近年来市级以上审计稽核机构对县支行的政务、业务审计稽核调查来看,在独立权威性和严肃性上远远不够,仍存在审计稽核决定缺乏现象。当有问题时隐瞒了真实情况,不向领导如实汇报,造成上级对下级的问题无法解决,从而无法内控强化管理。此外对各级行“一把手”缺乏有效的监督。由于经营业务的需要,各大银行实行行长负责制,而由于行长一把手的权力太大,掌握一切经营自主权,但是真正意义上的行长负责制尚未建立。 　　二、农村商业银行的内部控制的风险因素 　　中国正式加人WTO后,标志着中国全面融人世界经济,银行业也同样融人国际金融,随着金融市场开放程度的不断扩大,在这样一个开放的环境下,我国农村商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂的经营风险。根据现状,银行内部控制风险因素产生的原因主要表现为: 　　1、农业商业银行降低贷款要求,房贷利率压到最低,以此来扩展银行业务,增长资产数额,实现收益目标,大大增加了银行资金的运转风险。 　　2、为了在金融领域占有一席之地,必须顺应金融竞争的市场环境,各类农业商业银行必须提出新的金融产品以迎合市场的需要,增长表外业务,扩大并占领有限的市场份额,当然这也相应的增加了银行无法预测的风险。 　　三、完善农村商业银行内部控制的对策 　　1、构建新的自担风险的约束机制以达到自我约束的作用,就目前来看,一部分因素是外部环境因素,上级领导给下级施加各方面的压力。适当吸收大批包括本地农民在内的“自然人”合作社的社员或村镇银行的股东。尽量保持谨慎的原则看待农村银行设立和扩张速度。同时指导农村商业银行对提高贷款分类的标准、资本充足率的标准、不良资产率、流动性比率的标准等业务指标。 　　2、成本控制问题归根到底是人的素质问题。然而从人的思想状态上入手,首先,解决人的观念问题,要摆脱成本控制与已无关思想,改变只有财务管理部门具有成本控制责任的思维定式,换之以全行上下共同为成本控制负责的新思想。其次,实行责任成本管理,必须合理划分责任层次。责任层次的划分应依据银行经营规模的大小,遵循简便节约、信息沟通快和资料反映全的原则而定。通过划分责任层次,实行内部分级控制责任制,把成本控制指标分解落实到辖属行处、专业部门以及每个职工,做到层层控制,人人控制。上一级责任人要授予下一级责任