宏升国企业会计制度具体管理办法.docVIP

财务管理制度及管理细则 财务人员的工作职责及工作范围 贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月5日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 资金管理 报销流程 一、报销流程图 （一）以部门为单位，由报销人本人或指定经办人填制各种报销凭证，并在领款人处签字。 1.差旅及室内交通费报销使用“差旅费报销单”。 2.其他各类成本费用的报销使用“支出证明单”。 3.备齐原始发票、批文、合同或协议等必要的证明文件。 （二）部门审核 1.部门负责人 审核本部门或公司的成本费用的报销凭证，并在报销单部门主管栏处签字。部门负责人本人报销的费用，由部门指定专人负责审核。 2.资金财务部负责人 审核公司的成本费用的报销凭证，并在报销单财务主管栏处签字。 （三）领导审批 按审批权限，审批公司的成本费用，并在报销单领导批示栏处签字。 （四）支付 出纳人员审核报销凭证，无误后付款，如需办理转账付款或网上银行支付的，资金财务部按岗位分工进行操作。 二、工程付款流程图 工程付款流程： 由施工单位根据实际完工情况，按照施工合同中规定的付款时限规定，填写工程付款申请结算单 由工程监理部门对施工质量进行确认，在付款申请单上填写对施工完工部分进行确认意见,签字； 由我方总工对工程进度及相关问题提出是否付款的签字意见(如有质量等问题施工单位应按照我方总工意见整改)后,报请我方总经理审批； 总经理根据总体资金计划签字审批 财务部门根据签字手续完整的支付工程款审批单予以付款,并要求对方开具结算工程款对等金额的发票后付款 三 : 借款流程图 借款原则是借款人前期借款未清理的将不予新的借款；即“前不清，后不借”； 无论何种用途的借款均以借款人名义挂账，不得以部门名义挂账； 个人离职时要对其个人借款进行清理，并到财务部门办理离职人员财务事项结算完整确认单，人力部门在见到确认单之后方可办理离职手续，否则不予办理离职手续 . 第三章 固定资产购置审批流程 固定资产由公司行政部门进行统一管理，购置、调拨、使用由行政部门统一协调。 部门需要增加固定资产时，首先应填写《固定资产购置申请表》，和借款单经部门负责人审批后报固定资产管理部门。 固定资产管理部门严格审查该部门提供的申请资料，对于不符合增加条件的不予审批；或对公司相关可调用固定资产进行优先选择调拨使用。 经办人持审批后的《固定资产购置申请表》、《请款单》到出纳处领取款项。购置固定资产报销时持审批后的《固定资产购置申请表》、《报销单》、《入库单》到财务进行报销。 5、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他家具。 2、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物20年; 2、机器设备10年; 3、电子设备3年 4、运输工具年4年 5、其他家具5年。 第四章 发票管理 一、原始单据 原始单据是指附在报销凭证后面的发票、收据等。 （一）发票和收据上必须有税务部门的监制印章或财政部门的监制印章。 （二）发票和收据上必须盖有填制单位的“发票专用章”或“财务专用章”。 （三）发票和收据上大小写金额必须相符；发票上本单位名称填写正确。 （四）购买实物的发票上品名、数量、单价、金额必须填写齐全，如汇总发票必须附有出售单位签章的明细清单。 （一）报销凭证应由报销人填写，出纳人员不得代填。 （二）按照所附发票内容填写在报销凭证摘要和金额栏，报销凭证与所附发票内容应一致。 （三）差旅费报销单。报销人根据附件、补贴费标准及附件张数逐项填写无误后，在出差人处签字，几个人一起出差的，应指定一人统一填写。 （四）有附件的应注明附件张数，有效金额必须相等。 （五）附件应整齐的粘贴在凭证背后，如附件张数较多，应从报销单左上角起按自左至右顺序重叠粘贴，不得遮盖报销金额，如单据过多不够粘贴或发票破损，应另用白纸粘贴，然后再粘贴在报销凭证背后。 （六）附件纸张大于报销凭证的，应