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税负账90%税通过企业征收 　　企业重税依附在终端商品价格里，造成物价过高，内需不足，反过来影响企业生存。 　　 　　说中国企业的税负轻也好，税负重也好，只有通过与其他国家比较才能知道，不能凭感觉拍脑门胡说八道。这就好比几个人谈论跑步快慢，只有大家一起比赛一下，才能知道谁跑得快，谁跑得慢。 　　 　　中国税收主要依靠企业收取 　　我们把企业交纳的各种税叫“间接税”，因为政府不是对居民这个真正的纳税人直接征税，而是通过企业这个“中间人”间接征税。在中国，个人所得税、个人交纳的印花税、车船税等约占税收总额的10%，而其余90%的税收是通过企业征收上来的。 　　根据中央电视台《经济半小时》节目对广州城市之星物流中心的调查，把4个价值740元的灯具从广州运往山东莱芜，运费为402元，该单仅赚12块钱，但要交纳23.2元的税，包括营业税（税率3%）12元，城建税（营业税的7%）0.84元，教育附加税（营业税的3%）0.36元，还有企业所得税（税率25%），按税前利润率10%，那就是10元。广州城市之星物流中心运输这4个灯具需要交纳的各种税款总额为23.2元。这还没完，货物进入山东后，由山东临沂的物流分公司负责把货物运送到目的地，临沂到莱芜200公里需要90元运费，各种税金又是5元。也就是说，要把这4个灯具从广州运到山东莱芜，需要交纳28.2元的税，其中5元属于重复纳税。 　　从以上调查的情况可以看出，物流企业的主要税负在营业税和企业所得税上，在23.2元的税款中，营业税和企业所得税为22元，占纳税总额的95%。 　　以上是物流企业的情况。下面，我们通过财政部发布的数据，看看全国企业的纳税情况。 　　中国2010年税收总收入为73202.3亿元，个人收入所得税为4837.17亿元，占税收总额的6.6%；契税、证券交易印花税和车辆购置税共4801亿元，我们假定其中的一半即2400.5亿元由居民个人交纳，这样，居民个人交纳的税款为7237.67亿元，约占税收总额的10%，企业交纳的各项税约占税收总额的90%。 　　也就是说，2010年73202.3亿元的税收总收入中有65882.07亿元是由企业交给政府的。再次强调，这些税都要摊派到产品的价格上，最终由消费者交纳。 　　在企业交纳的65882.07亿元的税款中，增值税和消费税为37650.95亿元，占企业纳税总额的57%；企业所得税为12842.79亿元，占企业纳税总额的19%；营业税为11157.64亿元，占企业纳税总额的17%，这几项税占到企业纳税总额的93%，这一比例与上面分析的物流企业营业税和企业所得税占纳税总额的95%基本一致（物流企业没有增值税）。 　　 　　美国税收主要依靠个人收取 　　美国是世界税负较轻的国家，其居民承担的税负仅是匈牙利、比利时、法国、德国、瑞典等欧洲国家的一半，也远远低于中国的税负。 　　2011年，美国联邦、州和地方的财政总税收预算为36280亿美元，全国居民总收入预计131070亿美元，所以，美国2011年的税负工作天数为102天。在居民为税工作的这102天里，为联邦政府的各种税收工作64天，为州和地方政府的各种税收工作38天，即中央政府的税收占全国税收总额的63%，州和地方政府的税收占全国税收总额37%。 　　美国由企业交纳的税主要是社保税（公司与个人六四分摊）和企业所得税，企业交纳的社保税为13天，企业所得税为12天，企业交纳的税大致就这25天，占全国税收总额的25%。 　　美国的消费税或使用税主要由州政府征收（新罕布什尔、俄勒冈、蒙大那、特拉华和阿拉斯加5州没有消费税），但不是由企业交纳，而是居民购物时直接通过零售商交给政府。在美国购物，商品价格里不含消费税（美国对生活必需品免征消费税），消费税要单独计算交纳。 　　可见，美国税收主要是直接税，也就是居民个人直接交给政府的税，而直接税里又以个人所得税为主。 　　在美国，企业只要雇工，就要为员工交纳社保税（也叫工资税）， 根据2010年的税法，社保税要由雇主交纳工资总额的6.2%，个人交纳工资总额的4.2%，社保税交到106800美元时封顶。除社保税外，老年医保税也由雇主和雇员分摊，各交纳工资总额的1.45%，按工资实数交纳，上不封顶。 　　企业所得税是美国公司的主要税种。美国各级政府重复征收企业所得税，有联邦企业所得税，州企业所得税，县企业所得税，市企业所得税。公司所得税的征收程序与个人所得税基本相同。 　　美国联邦企业所得税的税率很独特，累进与累退参差交互，即企业收入达到一定数额前的税率是累进的，当收入达到这一数值后就开始累退。 　　举个例子，如果公司的税前利润是100万美元，首先要交纳公司所得税。根据各级税率计算得出为7500＋6250＋8500＋9