保险经济学－第三章 节 保险基金 .pptVIP

（二）保险基金的运动 主要环节包括： 1、收取保费 是保险基金运动的起点。对风险概率和损失率及利率进行科学预测，并据此制定保险费率标准，以形成稳定的保险基金。 2、支付保险金 当被保险人发生合同约定的风险事故并出现损失时，或被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时，保险人支付给被保险人或受益人保险金。这是保险基金补偿功能的体现，也是保险基金运动的终点。 3、保险基金的积累和运用 投保人 各种投资工具 保险基金 被保险人或受益人 分红 保费 保险金 收益 投资 保险基金运动图 (三）保险资金 保险资金是转化为保险企业生产经营要素的货币表现。个人用于消费的货币不构成企业资金的内容。 1、保险资金的来源和运用 从来源看，保险资金来自所有人和债权人。 所有人对企业投入的资本以及形成的资本公积金、赢利公积金、总准备金和未来分配利润成为保险资金的组成部分。 债权人分为两类：一般债权人和保单持有人。 保险资金的运用表现为资产的运用。包括企业的流动资产、固定资产、无形资产、递延资产、其他资产以及对外投资所垫支的货币。在保险公司中，投资资产的比重较大。 2、保险资金运转 运转的起点和终点都是现金。具体体现在三类活动中： 第一，保险经营活动。保险经营活动所产生的现金流入的项目主要是保费收入，所产生的现金流出的项目主要是各种保险赔款或支付的各种费用和税收 . 第二，投资活动。投资活动所产生的现金支出主要有购置固定资产、无形资产和债权投资、股权投资、发放货款以及在同业市场上拆出资金等，所产生的现金流入主要包括 投资和取得投资收益时收到的现金，以及处置固定资产和无形资产所收取的现金。 第三，筹资活动。筹资活动产生的现金流入项目主要有吸引权益性投资、借款和拆入资金等；产生的现金流出项目主要有偿还债务、分配利润、偿付利息等。见图: 非准备金负债变动 保 费 其他资产 资本变动 金融证券 不动产 出售保单 经营费用 税 收 保险赔付 理赔费用 承保费用 现 金 筹资活动 经营活动 投资活动 保险基金运转图 3、保险基金与保险资金的比较 第一，来源不同。保险资金的来源比保险基金更为广泛。保险基金的主要来源是投保人交纳的保险费；而保险资金除了投保人交纳的保险费之外，还来自投资人的资本金和一般债权人的负债。可以说，保险基金是保险资金的主要组成部分。 第二，运动过程不同。 保险资金的运动过程是：资金的垫支→收回→再垫支→再收回…… 保险基金的运动过程是：收取保费→形成基金→支付保险金。 第三，目的不同。保险基金是用于保险偿付或给付，为了满足保险公司的偿付能力需要而建立起来的，。 而保险资金参与经营活动与投资活动的基本动机是为了盈利，即原垫支的资金收回后，还要带来新增值的价值量，其货币表现就是企业的纯收入。 ? 四、保险基金的功能 （一）均摊损失 把一定时期内可能发生的危险所致经济损失的总额在有共同危险的投保人之间平均化了，是少数人的经济损失由所有的投保人平均分担，从而使单个人难以承受的损失，变为多数人可以承担的损失。 （二）补偿损失 财产保险基金的特有的功能。 按保险合同约定的范围和投保价值额度内的实际损失，给予等额赔付。这就使得已存在的社会财富因灾害所致的实际损失在价值上得到补偿，在使用价值上得以恢复。 （三）均分消费 人身保险基金的特殊的功能。 人身保险基金不同于财产保险基金的地方是，它不是对已有的财富的损失进行补偿，而是用节约下来的过去生产的财富用于将来的生活需要，将一定时期节约的生活资料均分在一生中消费。 五、保险基金的形式 保险基金的形式即各种责任准备金。 （一）非寿险责任准备金 基本特点是短期保险，保险期限是1年或1年以内，保险业务从性质上具有补偿性。主要包括保费准备金、赔款准备金、保险保障基金（总准备金）等3种。 1、保费准备金 亦称未了责任准备金、未到期责任准备金。 是指保险公司对未到期保单所承担赔付责任而提存的一笔资金准备。 提存原则：在时间序列上，保费准备金是从当年保费中提出来的，用以支付保单从当年年底至到期日