中国医药集团投标演讲稿.pptVIP

北京红日会计师事务所有限责任公司 Page ? * 简介 1 2 3 4 5 5 Page ? * 一、对本标的情况的理解 对佘鲁林同志任职期间企业的经营绩效进行全面、客观的分析和评价。 对佘鲁林同志任职期间的主要经营业绩和经济责任进行评价。 对佘鲁林同志任职期间财务状况和经营成果的真实性、财务收支的合规性、资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计。 （一）标的内容 Page ? * 一、对本标的情况的理解 2007年1月1日至2009年12月31日 必要时进行追溯 Page ? * 一、对本标的情况的理解 （三）主要工作内容 对企业财务效益、资产、重大经营活 动等情况进行审计 出具财务审计报告 协助绩效评价工作 协助草拟经济责任审计报告 根据要求应当完成的其他工作 Page ? * 一、对本标的情况的理解 健全企业内控制度 保证国有资产安全和保值增值。 直接目的 审计为干部考核、评价提供依据 最终目的 保证国有资产安全 考核评价 经济责任审计 （四）审计目的 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 中国医药集团总公司总部 10家二级子企业及其下属 部分企业 （一）审计范围和审计对象 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 原中国医药集团总公司 负责人佘鲁林同志 （一）审计范围和审计对象 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 出具财务审计报告，并协助草拟经济责任审计报告 针对审计期间的重大事项进行调查取证，全面实施调查、分析性复核、检查、函证、盘点等审计程序 充分利用企业内外部的审计成果，分析各项财务指标的变动和资产质量、经营成果 调查内控 分析 调查 出具 财务 审计 （二）审计策略 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 （三）审计重点内容 1）财务预算的编报和执行情况； 2）资产、负债、净资产的真实性、合法性和有效性； 3）经营成果的真实性、合法性和有效性。 1）审计分析企业是否存在潜盈、 潜亏情况； 2）审计分析资产质量变动的原因； 3）审计分析不良资产责任划分。 1)企业的经营战略、经营方针和政策情况 2)经营目标、经营计划的完成情况 3)国资委下达考核指标的完成情况 4)国有资产的安全完整和国有资产保值增值情况 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 提交项目负责人 审定财务报表 审计小组进驻现场 听取被审计单位情况介绍 获取财务审计资料 了解被审计单位内部控制 控制测试 评估内部控制 调查审计期间的重大事项 评价重大决策和经济责任 重大投资情况说明 重大资产处置情况说明 担保及诉讼说明 分析性复核 确定审计重点 实质性测试 报表及财务指标调整 财务数据及指标变动说明 审计调整分录 审计调整说明 不良资产说明 撰写审计小结初稿 与被审计单位沟通 调查问卷和访谈 内部控制评价说明 企业改制重组情况说明 （四）审计程序和审计方法 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 协助出具经济责任审计报告初稿，与公司沟通一致，并报审计项目组。 进入审计工作现场后，召开审计见面会，明确工作要求及配合事项。 出具审计报告初稿，并与公司沟通一致，经所内三级复核后报审计经理。 各项目组全面进入被审计单位实施各项审计程序。 为绩效评价工作提供基础数据、相关资料等方面的支持，测算定量评价结果，协助草拟绩效评价报告，协助准备专家评议工作。 5天 2天 30天 6天 2天 （五）工作计划 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 质量 控制 现场负责人从严把关 三级复核 现场控制 定期汇报 重大问题报告 项目组 参与人员 董事长 （1）董事长亲自担任审计项目负责人 （2）项目现场负责人从严把关 （3）严格执行三级复核制 （4）项目参与人员的质量控制 （5）项目组的质量控制 （6）现场工作质量控制 （7）定期汇报控制 （8）重大问题报告控制 （9）专家技术支持方案 1．全过程项目控制 2．质量控制措施 （六）审计的质量控制 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 审计组 重要事项 重大问题 国有资产监督管理委员会 汇 报 （七）其它建议或需要说明的问题 Page ? * 二、审计工作方案及日程安排 1．《中华人民共和国审计法》 2．《中央企业经济责任审计管理暂行办法》 （国资委令第7号） 3．《中央企业经济责任审计实施细则》（试行） 4．《中央企业经济责任审计有关问题解答》 国资评价函[2005]209号 5．《中央企业经济责任审计访谈工作规范》（试行） 6．《中国注册会计师独立审计准则》 7．其他相关规定 （八）审计依据 Page ? * 三、审计项目组人员配备情况 标准监控经理 国