个私企业财务管理的重要性及应用实务（景宁）.pptVIP

4、项目投资的最高出资额为多少？ 投资限额的决策分析 若该项目每年的现金净流量回收额为250万元 公司预计在2年内收回投资 则投资限额为多少？ 求现值 PV=250×（P/A，10%，2） PV=250×1.7355=483.88万元 5、每年要安排多少资金才能按期还债？ 年偿债基金的计算分析 若该项目投资中有250万元是举债得来的，利率为6%，分年付息，到期一次还本。 公司拟每年安排偿债基金投资于某3年期国债，该国债的年收益率为8%。 问，该公司为了到期还本，则每年需要准备多少资金投资于该国债，以确保资金的流动性？ 已知终值求年金 因为，A×（F/A，8%，3）=250 所以，A=250/3.2464=77.01万元 6、项目的借款实际筹资成本为多少？ 实际利率水平的计算分析 接5问，若该项目借款年利率为6%，分季付息，则该借款的实际利率为多少。 实际利率与名义利率的换算 因为,1+i=(1+6%/4)4 所以,I=6.14% （四）存货ABC分类方法在管理中的应用 步骤： 1.计算每一种材料的金额。 2.按照金额由大到小排序并列成表格。 3.计算每一种材料金额占库存总金额的比率。 4.计算累计比率。 5.分类。 累计比率在0％～60％之间的，为最重要的A类材料； 累计比率在60％～85％之间的，为次重要的B类材料； 累计比率在85％ ～ 100％之间的，为不重要的C类材料。 6.提出管理建议。 实例：某医院外科用药的ABC分类管理 浙江某社区医院的20××年外科用药使用频率如下表所示，请你根据ABC分类方法对该医院外科用药的管理提出管理建议。 序号 药品名称 规格 年使用频次 单位售价 金额 金额比重 累计比重 分类 1 通痹胶囊 *24s 796 29.80 23720.80 17% 17% A 2 草木犀流浸液片 400mg*50s 439 48.05 21086.26 15% 32% A 3 排石颗粒 *10 927 20.00 18546.00 13% 45% A 4 七叶皂苷钠 10mg 151 106.40 16066.40 11% 56% A 5 活血止痛胶囊 *24s 992 15.10 14979.20 11% 67% A 6 复方金钱草颗粒 *10 358 36.80 13174.40 9% 76% B 7 湿润烧伤膏 263 29.80 7837.40 6% 82% B 8 尿毒清颗粒（无糖型） *15袋 76 69.00 5244.00 4% 85% B 9 石斛夜光丸 *10包 213 24.00 5112.00 4% 89% B 10 普乐安片 *60片 381 12.00 4572.00 3% 92% C 11 强力天麻杜仲胶囊 *60s 283 13.50 3820.50 3% 95% C 12 马应龙麝香痔疮膏 *5支 407 5.70 2319.90 2% 96% C 13 季德胜蛇药片 *20s 101 20.00 2020.00 1% 98% C 14 锡类散 214 6.80 1455.20 1% 99% C 15 癃闭舒胶囊 *12粒*2板 16 23.90 382.40 0% 99% C 16 红药片 *40s 10 23.00 230.00 0% 99% C 17 乳康片 *24 8 28.10 224.80 0% 99% C 18 正清风痛宁 20mg*24粒 11 17.50 192.50 0% 100% C 19 马应龙麝香痔疮膏 30 5.70 171.00 0% 100% C 20 通滞苏润江胶囊 *36s 3 49.80 149.40 0% 100% C 21 天麻壮骨丸 20丸*3板 2 32.20 64.40 0% 100% C 22 清火栀麦片 12*2板 10 6.00 60.00 0% 100% C 23 肛泰 *4粒 4 10.50 42.00 0% 100% C 24 清火栀麦片 24 片 5 6.00 30.00 0% 100% C 25 石淋通冲剂（广金钱草） *10包 3 2.60 7.80 0% 100% C 　 合计 　 　 　 141508.36 100% 　 　 （五）税收管理与财务会计工作 的融合与对接 实例：筹资与分配的税务思考 －－小型微利企业的认定条件的启示 实例：关联方债资比为2∶1 －－所得税法中对债务筹资的限制 政策阅读：浙江省小型微利企业认定条件 根据《中华人民共和国企业所得税法》及