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返回 记 账 凭 证 日期: 年 月 日 第 号 核准: 复核: 记账: 出纳: 制单: 2008 12 31 028 分配工资费用 生产成本 A产品 5 0 0 0 0 0 0 制造费用 1 1 8 0 0 0 0 0 ¥1 1 8 0 0 0 0 0 1 周正业 ¥1 1 8 0 0 0 0 0 应付职工薪酬 管理费用 销售费用 B产品 工资 工资 工资 工资 4 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 例:31日,结算本月工资费用 王芳 成北林 √ 总账科目 产品名称 规格型号 计量单位 生 产 成 本 账 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生产成本 B产品 个 1 07 12 01 期初余额 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 第 页 连续第 页 返回 31 记028 分配工资费用 4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 31 记029 计提社会保险费 6 4 0 0 0 0 31 记033 领用材料 1 5 0 0 0 0 0 0 31 记034 分配制造费用 3 1 0 0 0 0 0 31 记035 结转完工产品成本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 例:5日,向上海全网有限公司购买甲材料4 000公斤,单价98元,价款392 000元,增值税额66 640元,乙材料2 000公斤,单价48元,价款96 000元,增值税额16 320元,款项以商业汇票支付。 记 账 凭 证 日期: 年 月 日 第 号 核准: 复核: 记账: 出纳: 制单: 2007 12 05 004 采购甲、乙材料 材料采购 乙材料 3 9 2 0 0 0 0 0 甲材料 9 6 0 0 0 0 0 2 周正业 8 2 9 6 0 0 0 应交税费 应交增值税(进) 应付票据 5 7 0 9 6 0 0 0 ¥5 7 0 9 6 0 0 0 ¥5 7 0 9 6 0 0 0 王芳 成北林 返回 √ 应交税费(应交增值税)明细账 第 页 连续第 页 1 07 12 01 期初余额 18 960 00 贷 返回 05 记004 购原材料 借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06 记005 销售产品 借 43 600 00 204 00
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