财务成本分析的报告.ppt

(2)短期借款为]1000千元.实收资本为150 000千元； * (3)存货周转率为6次，期初存货为30 000千元，本期销贷成本为294 000千元； * 4)流动比率为2，产权比率为0.7。 * 要求：计算下表中项目，并将简要资产负债表填列完整。 * * BB公司资产负债表 * 2008年12月31日 单位：千元 * 项目 金额 项目 金额 * 银行存款 应付票据 * 应收账款 短期借款 * 存货 长期负债 * 固定资产净值 实收资本 * 未分配利润 * 资产总计 负债及所有者权益合计 * * 3、远东公司2008年末资产负债表的有关资料如下： * (1)资产总额为2 000万元，其中现金120万元、应收账款240万元、存货320万元、待摊费用120万元、固定资产净额1 200万元o * (2)应付账款100万元、应付票据220万元、应付工资40万元、长期借款400万元、实收资本1000万元、末分配利润240万元。 * 1、AA公司2008年12月31日的资产负债表的资料如下表(单位：元) * * 资产 负债及所有者权益 * 货币资金 * 应收帐款净额 * 存货 * 固定资产净值 * * 资产合计 10 000 * ？ * ？ * 117 600 * * 172 800 应付帐款 * 应交税金 * 长期负债 * 实收资本 * 未分配利润 * 负债及所有者权益 ？ * 10 000 * ？ * 12 000 * ？ * 172 800 * 并且该公司本年末流动比率为1.8；产权比率为0.96；以销售额和年末存货计算的存货周转率为12.6次；本年销售收入减销售成本的毛利额为75 600元。 * 据以上资料，计算： * (1)存货及应收账款净额； * (2)应付账款及长期负债的金额 * (3)未分配利润账户的金额。 * * 2、BB公司2008年年未有关资料如下： * (1)银行存款为15 000千元.固定资产净值为122 000干元.资产总额为324 000千元； * D.在分析时应关注构成存货的产成品、自制半成品、原材料、在产品和低值易耗品之间的比例关系 * 10、降低短期偿债能力的表外因素包括（　　）。 * A.可动用的银行贷款指标 B.与担保有关的或有负债 * C.经营租赁合同中承诺的付款 D.建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款? * 11、下列说法正确的是（　）。 * A.在实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力的指标 * B.影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力 * C.现金比率表明1元流动负债有多少货币资金作为偿还保障 * D.现金流量比率表明每1元流动负债的现金流量保障程度 * 12、下列说法正确的是（ ）。 * A.计算应收账款周转次数时，分母是应收账款净额 * B.应收账款周转天数不是越少越好 * C.流动资产周转次数＋非流动资产周转次数＝总资产周转次数 * D.在销售利润率不变的条件下，总资产周转天数越少，表明盈利性越好 * * 四、判断题 * 1、从长期看，已获利息倍数至少应大于零，且比值越高，企业长期偿债能力一般越强。( ) * 2、某公司今年与上年相比，销售收入增长10％，净利润增长8％，资产总额增加12％，负债总额增加9％。可以判断，该公司权益净利率比上年下降了。(??? ) * 3、净金融负债等于金融负债减去金融资产，在数值上它等于净经营资产减去股东权益。（ ?） * 4、用现金基础的利息保障倍数衡量偿债能力比用收益基础的利息保障倍数更可靠。（?） * 5、应收账款周转天数是越少，应收账款管理越好。（ ）??? * 6、一般说来，资产利润率较高的企业，财务杠杆较低，反之亦然。（ ） * 7、应付项目属于经营负债。（ ）?????? * 8、影响速动比率可信度的重要因素是应收账款的数额。（ ）???????? * 9、存货周转次数越高，表示存货管理的效果越好。（ ） * 10、尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却可能没有能力支付到期的应付账款。（ ） * 11、营运资本的多少可以反映偿还短期债务的能力，但相比较而言，流动比率更适合同业之间以及本企业不同历史时期的比较。（ ） ?????? * 12、现金流量利息保障倍数是指现金流入量为利息费用的倍数，表明一元的利息费用有多少倍的现金流入量做保障。（ ）??????????????????????????????????