财务制度创新组织、控制、的报告ppt.ppt

固定资产购置申请流程 固定资产采购验收、付款流程 固定资产交付使用流程 固定报废清理流程 固定资产大修理流程 固定资产自制验收流程 固定资产盘点流程 固定资产业务流程 * 存货业务 存货业务内部控制 存货业务基础工作 存货业务流程再造 * 存货业务内部控制 存货业务循环 存货业务常见弊端 存货业务内部控制要点 * 存货业务循环图 存货核算 验收入库 加工生产 存货保管 存货分发 * 存货业务常见弊端 保管不善、变质报废 多发少发、帐实不符 混淆领用支出界限 委托加工余料不回收 自制材料成本挤占生产成本 材料成本差异分配不实错误 * 存货业务内部控制要点 1. 存货循环的职务分离2．存货保管控制3．存货发收控制4．存货盘点控制 * 存货业务基础工作 存货分类 存货计价 存货盘点 存货储备定额 * 采购业务控制 采购业务内部控制 采购业务基础工作 采购业务流程再造 * 采购业务内部控制 采购业务循环 采购业务常见弊端 采购业务内部控制要点 * 采购业务循环图 付款处理 验 收 采购计划 采购作业 会计记录 应付帐款的处理 * 采购业务常见弊端 盲目采购、积压变质 收受回扣、中饱私囊 虚报损耗、中途转移 混淆采购成本 验收不严、以少报多、以次充好 违规结算、资金流失 * 采购业务内部控制要点 1.采购循环的职务分离2.采购计划控制3.订货报价控制4.入库验收控制 5.货款支付控制 * 采购业务基础工作 采购管理体系 采购量规划 采购报价审批制度 * 采购计划编制审批流程 采购合同签订流程 临时采购申请流程 材料采购流程 外购商品流程 日常用品采购流程 退货流程 采购业务流程 * 生产业务控制 生产业务内部控制 生产业务基础工作 生产业务流程再造 * 生产业务内部控制 生产业务循环 生产业务常见弊端 生产业务内部控制要点 * 生产业务循环图 成本核算 验收入库 加工生产 生产计划 存货分发 * 生产业务常见弊端 混淆生产费用与其他费用（资本支出、福利支出）界限 混淆本期支出与跨期支出界限 混淆产品成本与在产品成本界限 虚计发外加工费用 生产余料不入帐，形成帐外资产 * 生产业务基础工作 界定成本开支范围和标准 制定消耗定额 制定成本原始记录 * 生产费用归集分配方式设计 确定成本计算对象 设置成本项目 确定生产费用分配标准 确定完工产品和在产品成本划分标准 生产业务流程 * 成本核算流程 品种法成本核算流程 分批法成本核算流程 分步法成本核算流程 * 财务控制 * 企业业务模型构造 现金 筹资 投资 采购 生产（存货） 销售 工资 固定资产 （工程项目） * 货币资金业务控制 货币资金业务内部控制 货币资金业务基础工作 货币资金业务流程再造 * 货币资金业务内部控制 货币资金业务概述 货币资金业务常见弊端 货币资金业务内部控制要点 * 货币资金业务概述 货币资金 偿 还 应付帐款 原材料 固定资产 （工程项目） 在产品 产成品 应收帐款 现 销 管理、销售费用等 赊 销 营 业 人 工 成 本 买 入 卖 出 股 东 投 资 股 利 债权人 偿 还 借 入 赊 购 现 购 * 货币资金业务常见弊端 截留各种现金收入 挪用资金 虚报冒领 出借帐号（洗钱） 现金超额存放 白条抵库 非法违规出借 * 货币资金业务内部控制要点 1．货币资金业务的职务分离2．资金预算控制3．库存现金控制4．银行存款控制5．财务印章控制6．定额备用金控制 * 货币资金业务基础工作 货币资金业务收支体系 货币资金开支及审批权限 * 货币资金开支审批权限 授权批准的范围 授权批准的层次 授权批准的责任 授权批准的程序（审批权限一览表） * 审批权限一览表 * 门市收现流程 出纳提现流程 邮售业务收现流程 零星费用报销流程 支票领用签发流程 备用金领用、核销流程 货币资金业务流程 * 流程图 ---符号（1） 凭 证 处 理 暂 存 永 存 帐本 报表 决 策 内连接 外连接 流程线 说明 Y N * 流程图 --符号（2） N D A N A D 凭证 报表 副 本 帐 本 过帐 来源 保 存 按字母 保存 按顺序 保存 按日期 保存 始 点 签 名 合 并 注 销 流程线 两种来源 资料去向 核对 * 流程图 --符号（3） 凭 证 帐本 报表 保存 作 业 转记 暂存 汇总 决 策 去向 来源 连接 流 程 核对 Y N 单位或人 单位或人 * 流程图绘制方法 1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式 2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次