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今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次 清晰的 远景目标及战略 合理的组织结构及决策体系 有效的管理程序 优秀的核心经营程序 说明 以创造价值为导向的战略思想 条理清晰的财务组织模式 指导业务单元发展方向的规划程序 指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序 建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序 保证交易安全的客户资信管理程序 保证资金安全和被有效利用的资金管理程序 严格的内控程序 LEG990730BJ-GB * 三个管理程序对企业的业绩至关重要 管理程序 目的 战略规划 制定公司以及各业务单元未来三年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测 公司领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导业务单元的战略发展方向 经营规划 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责任以及权力的依据 公司领导通过对各业务单元经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作 人才资源管理(包括考核及薪酬、激励机制) “前100名”管理者的业绩考核计划为了确保有恰到好处的管理力量，可成功地实施集团战略并发展未来的中坚力量 有效的薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才，发挥员工积极性，建立业绩至上的企业文化的重要保证 KPI RL LEG990730BJ-GB * 战略规划中的第一年目标要被具体化为当年的经营预算计划 公司战略规划 未来3~5年的规划 粗略的3~5年的财务预测 各年度的总体目标 总体的业绩评估参照 每年更新1次 公司经营预算计划 当年的计划 详细的当年预算 详细的当年业绩目标 重要的业绩评估工具 也许每季随时更新 LEG990730BJ-GB * 经营规划程序 目的 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责任以及权力的依据 公司领导通过对各业务单元经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作 4. 质询/修改经营/预算计划 5. 审批公司经营计划 1. 公司总部下达初步的期望业绩指标 2. 业务单元制定初步的经营/预算计划 3. 完善经营/预算计划 原则 经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标 公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现 经营/预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据 季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题 主要内容 1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述 2. 主要经营业绩指标及计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、负责人及资源需求 4. 现计划和公司目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 5. 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和现有举措 6. 详细的财务预算计划 LEG990730BJ-GB * 严格的经营/预算计划及考核程序 质询会/考核会 公司最高领导层 根据公司战略规划制定公司财务业绩期望目标 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及财务目标 汇总/质询/谈判/修正单元计划 批准各业务单元计划 季度/年度经营业绩考核及半年度计划修订 分解、初定各单元的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 提供各单元必要的技术协助及指导 汇总各单元计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议 参与质询会，向公司领导提供分析及技术支持 总部财务计划部门 对各业务单元经营/预算计划逐一质询 如有必要进一步质询/协商；批准计划 汇总修正过的各单元计划，确保公司目标的尽量实现 最后确定成文，形成考核依据 每季度进行各单元逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预 业务单元负责人 陈述本单元经营/预算计划 汇报本单元业绩 按需要参与考核会 业务单元财务部门 在单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草经营/预算计划，汇总下属业务单元及贸易分部计划 按需要参与质询会 修正本单元计划 为考核会准备材料 质询会 考核会 每月就各单元计划完成情况进行跟踪；向公司领导汇报明显的业绩差异 设立本单元经营/预算计划目标；直接领导单元的经营/预算计划 批准本单元计划；呈报公司总部 业务部/地区公司负责人(及财务部门) 在业务单元负责人的直接领导下，制订本业务单元经营/预算计划，汇总下属贸易分部计划 参与质询会，陈述本业务单元计划 修正本业部计划 汇报本业务单元业