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各预算组织机构的主要职责（三） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 审计部门 预算监控机构 集团审计部 1.对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报； ??2.定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 3.对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。 人力资源部 预算考评机构 集团人力资源部 根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作 * * 目录 战略、计划与预算 计划管理 全面预算管理的功能、特点 概述 全面预算管理的准备 全面预算管理的组织 全面预算管理过程 预算目标 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 附：宝钢全面预算管理案例 * * 全面预算管理过程是一个循环 预算调控 预算考评 预算执行 确定落实 预算编制 符合要求 下达执行 推动实现 年度计划目标 企业战略 保证达成 分解 实施控制 对比分析 信息收集 奖惩兑现 重新编制预算 预算信息反馈 对比分析 激励优化 应用 对比分析 编制依据 * * 预算目标确定流程 集团董事会 预算管理委员会 各责任中心 集团财务部 制定集团的战略目标 制定年度经营计划 确定集团总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 * * 重点预算目标列示 责任中心 重点预算目标 利润中心 销售额 成本费用总额 利润总额 净资产回报率 应收账款回收(工程公司) 经营活动现金流 成本费用中心 各项费用总额 预算目标的确定需考虑行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素; 预算目标的确定应遵循先进性与现实性相结合的原则。 * * 预算编制范围、执行期及编制期 编制范围 集团实行全面预算管理，所有财务收支皆纳入预算管理 执行期 集团的预算执行期为每年的1月1日至12月31日 编制期 集团的预算编制期为预算执行期前一年的9月-12月 * * 预算编制流程 董事会 集团公司财务部 制订预算编制方针 审批预算编制方针 确定年度预算案 通过？ 执行 确定年度 预算目标 预算管理委员会 批准战略规划、 年度经营计划 各责任中心 是 否 汇总预算表格， 进行初步审核 预算质询，提出调整意见 审批 制定预算组织方案 下达至各级财务部门 编制预算 通过？ 否 下发执行 是 预算编制方针包括： 企业利润规划； 生产经营方针； 部门费用预算编制方针； 投资与研究开发方针； 资本运营方针； 其他基准（集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等） * * 预算编制内容 长期战略规划 收入预算 资本预算 生产预算 期末在建工程预算 营业及管理费用预算 直接人工预算 项目费用预算 直接材料预算 现金预算 成本预算 预算损益表 预算资产负债表 业务预算 财务预算 资本预算 预算现金流量表 * * 各责任中心预算编制内容 责任中心 编制单位 预算编制内容 费用中心（集团总部） 总部办公室 固定资产预算、办公用品预算、本部门费用预算 总部财务部门 总部财务费用预算、集团财务预算（预算资产负债表、预算损益表、现金预算）、融资预算、本部门费用预算 总部人力资源部 总部薪酬预算、培训预算、招聘费用预算，本部门费用预算 投资部 总部投资支出预算、投资收益预算、本部门费用预算 其他职能部门 本部门费用预算 利润中心 各子公司 子公司自身业务预算、财务预算、资本项目预算 * * 预算编制表格 材料预算表 预算利润表 主营业务收入 - 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用 - 营业费用 营业利润 +投资收益 +营业外收支净额 利润总额 - 所得税 净利润 销售预算表 管理费用预算表 财务费用预算表 资产状况预算表 预算资产负债表 预算现金流量表 资金需求预算表 主要表格 辅助表格 成本预算表 * * 预算编制举例—收入预算 市场需求预测表 项目价格预测表 项目收入预测 项目收入计划 分解至季度、月度 项目收入预算表 —项目收入预算（项目金额） —项目回款预算（根据回款率情况） —应收账款、预收账款 收入预算是全面预算的起点。作为全面预算的编制起点，收入预算的准确性决定着整个预算的有效性。 * * 收入预算表格示例 * * 收入及回款预算需考虑的因素 过去的收入状况：包括过去的经验、教训及按地理区域、顾客等划分的详细的收入实现情况； 竞争对手的状况：如竞争对手的能力、产品质量、服务等方面出现的变化； 市场行情：预测各类型产