110516税收管理与税务筹划实务.pptVIP

税收管理与税务筹划实务 讲师介绍 邹海燕先生为中国执业注册会计师，中国财政部和中国证监会核准的证券上市资格注册会计师，澳大利亚国家会计师(MNIA)，注册特许财务策划师(FChFP) 邹先生为中国税务专业毕业，香港理工大学企业管理文凭 邹先生曾任职中国财政厅、税务局、会计师事务所，香港KPMG国际会计师行，香港上市公司和金融机构 邹先生现为香港理工大学、香港城市大学、香港大学税务商务专题客席讲师；中国清华大学、上海交通大学、华南理工大学、首都对外经贸大学客席教授；ACCA、AIA、HKICS等香港各大专业团体和商会的中国税务商务专题导师 香港信报财经、东方日报、经济日报、大公报、出口商会会刊，台湾工商时报、工商协会，中国经营报、广州日报、涉外税务等媒体特邀专栏作者 邹先生亦为中国会计师事务所合伙人，高域投资顾问有限公司董事总经理，中国税务商务顾问有限公司董事总经理；香港多家会计师事务所和商业机构中国事务顾问，香港城市大学专业顾问有限公司特约专业顾问 联系电话：852或 86-755 传真电话：852或 86-755 手提电话：852或 86 电子邮件：joe@ 网址： 税务管理与筹划 企业所得税法的解读 增值税必威体育精装版税收政策分析及应对策略 营业税必威体育精装版政策分析及应对策略 房地产行业必威体育精装版财税政策分析及应对策略 税务管理与策划的基本知识 流转税的税收筹划及案例分析 企业所得税的税收筹划与案例分析 个人所得税的税收筹划与案例分析 房地产行业的税收筹划与案例分析 税收筹划中常见问题及解决方法 企业所得税解读 全面理解新企业所得税法 企业所得税法修订的背景 企业所得税的主要变化 企业所得税法讲解 企业所得税条列的主要变化 企业税收优惠政策的调整及衔接 新企业所得税对企业的影响 新企业所得税法与新会计准则的差异概述 新企业所得税法与新会计准则收入的差异 新企业所得税法与新会计准则成本、费用的差异 新企业所得税法与新会计准则投资的差异 企业所得税的主要变化 统一税法，适用所有企业 实行法人税制，区别国民与非国民企业征税 统一税率 统一和规范税收优惠政策，以“产业为主、区域为辅” 统一和规范税务扣税方法和标准 适度选择选用税务政策 从新从优原则过渡 新企业所得税法与新会计准则的差异 适用于企业的范围不同 《企业所得税法》适用于有限责任公司和股份有限公司 ，但不适用于个人独资企业、合伙企业。而新会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司)，包括个人独资企业、合伙企业。 《企业所得税法》不仅适用于企业，还适用于其他取得收入的组织 ：事业单位 、社会团体 、民办非企业单位 、基金会 、外国商会 、农民专业合作社以及取得收入的其他组织。而新会计准则不适用于这些组织，其中，事业单位适用《事业单位会计准则》，依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等，适用于《民间非营利组织会计制度 《企业所得税法》适用于居民企业和非居民企业，新会计准则不区分居民企业与非居民企业，适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司) 增值税必威体育精装版税收政策分析及应对政策 增值税的重大变化 增值税转型对企业的影响 增值税的变化 实行消费型增值税，外购固定资产可以抵扣（包括其运费），但仅限于设备类 小规模纳税人认定标准下调：工业类企业年应税销售额50万元以下，商业类企业年应税销售额80万元以下； 小规模纳税人征收率不再划分行业，一律3%； 不得抵扣进项税额中，“非正常损失”范围缩小，只限于因管理不善造成的损失。 资源税应税矿产品的增值税税率由13%变为17%。 取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按10%计算抵扣进项税额”的政策，按正常购销货物处理。对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。 以一个月为一期缴纳税款的，纳税期限从次月10 日内调整为15日内 增值税转型对企业的影响 对企业投资的影响 对企业筹资的影响 对企业收益及其分配的影响 营业税必威体育精装版政策分析及应付策略 营业税的重大变化 营业税变化对企业的影响 营业税的变化 纳税人及扣缴义务人 计税依据 纳税义务时间 纳税地点 纳税期限 减免税 纳税人及扣缴义务人 纳税人：在中华人民共和国境内劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 扣缴义务人：中华人民共和国境内的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设经营机构的，以其境内代理人为扣