经济本质安全管理评价考核手册-财务分册.docx

内部资料 注意必威体育官网网址神华新疆能源有限责任公司经济本质安全管理评价考核手册 财务分册二〇一四年八月（一）核算与会计管理三级风险领域1.核算与会计管理制度 ★评价内容风险控制标准神新能源公司财务资产部应按照《神华集团会计制度》进行财务核算，各项会计政策与集团保持一致。在此基础上，针对业务处理中的具体问题制定统一的实施细则。财务资产部总经理、副总经理应对公司会计核算工作进行管理监督，确保各项财务工作合法合规。查看公司资产、负债、收款、付款、成本、费用、收入等各类会计凭证，检查会计核算是否与神华集团保持一致。（注：可在以下涉及会计凭证检查的风险领域检查中执行此操作）三级风险领域2.财务不相容岗位分离 ★评价内容风险控制标准应根据财务管理业务活动的不同，公司建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督：预算编制、审批与执行；预算调整申请与审批；预算执行与预算评价；税务的计算与复核；税务的缴纳与审批；税务账务处理与稽核；资金预算的申请与审批；资金支付的申请与审批；资金的保管与盘点清查；银行余额调节表的编制与审批；银行账户变更的申请与审批；银行账户的日常管理与检查；印鉴的分别保管；开立票据的申请和审批；票据的盘点与保管；与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；筹资业务的执行与相关会计记录；出纳工作与稽核、会计档案保管；出纳与会计凭证的编制；会计凭证的编制与复核；固定资产验收与款项支付；固定资产验收与入账；固定资产投保的申请与审批；固定资产折旧计提与复核；固定资产内部租赁的申请与审批；固定资产内部租赁审批与执行；固定资产的管理与清查；固定资产处置的申请与审批；固定资产取得/处置业务的执行与相关会计记录；制单与审核记账；合并抵消分录编制与审核；财务报告的编制与审核；成本费用定额计算与复核；成本费用归集、结转与审核；担保业务的评估与审批；担保业务的审批与执行。取得财务部岗位设置，并查看实际工作情况，检查财务工作是否实现不相容岗位分离。三级风险领域3.关键岗位管理 ★评价内容风险控制标准财务人员根据派驻单位的不同分为：机关科室财务人员、专业化财务站财务人员以及驻矿财务站财务人员。每1-2年，财务资产部应进行财务人员岗位轮换，轮换可在各类派驻人员内部进行亦可在彼此间进行，其具体适用的财务科室包括但不限于：资金科、内部银行、费用办、基建科、各专业化财务站以及各驻矿财务站。因特殊原因无法及时完成轮岗工作时，建议公司考虑采取现代企业管理中正逐步推行的关键岗位强制休假制度进行补偿性控制。关键岗位员工每年须在一段时间内脱离原工作岗位，所在派驻单位、科室及上级部门应在其休假期间派出人员接手其工作，通过交接工作及时发现差错，并对其的履职情况进行检查。期满销假且离岗检查期间未发现影响其复岗履职问题的，各项工作权限方可自动恢复。1．取得财务部《会计工作移交清册》检查财务部是否按照相关规定执行关键岗位轮岗；2．或取得财务部关键岗位员工强制休假通知等相关文件，检查财务部是否在未能及时执行关键岗位轮岗的情况下通过强制休假进行补偿控制。三级风险领域4会计工作交接评价内容风险控制标准公司财务资产部进行轮岗、工作调动、因故离职时，相关财务人员必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；财务系统涉及的有关资料、实物等内容；对需要移交的遗留问题书写必要书面资料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在《会计工作交接清单》上签名或者盖章，并应在《会计工作交接清单》上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交资料页数以及需要说明的问题和意见等。《会计工作交接清单》一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。财务资产部各机关科室、专业化财务站及驻矿财务站的会计、出纳工作交接应由科长进行监交；财务科长的工作交接应由财务资产部副总经理或总经理进行交接；边远矿区财务科长进行工作交接财务资产部总经理或副总经理不便进行现场监交的，可授权财务资产部相关人员对其交接进行监督，实际监交人与财务资产部总经理或副总经理均应签字确认。财务人员因请假暂时中断工作的，须办理临时交接手续。临时因事或因病不能工作，需要接替或代理的，必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续；财务人员恢复工作时，应与接替人员办理交接手续；移交人员需按照前文所述各项要求进行工作交接。1.根据财务部工作安排变动情况，检查工作