购买采购及付款循环稽核--打印版.docVIP

采购及付款循环稽核 一、购料预算作业稽核 目的：查核购料预算是否与生产计划相配合 依据资料：(1)销售管理办法 (2)请购单 稽核重点： (1)查核购料预算是否考虑存货量，是否区分常备、预备、非常备材料等。 (2)对于购料预算与实际採购所生之量差与价差，是否配合预算修正。 (3)查核购料预算与实际用料发生脱节、不合理现象或差异在５％以上时，经办部门是否能主动反应调整。 (4)对于购料预算之执行，逐笔审核其实际请购之登记控制，是否机动配合生产用料、库存实况调整。 (5)查核各项工程用料与请购单汇总核计是否相符。 二、请购作业稽核 目的：了解请购程序是否合于规定 依据资料：(1)请购单 (2)申请单 (3)合约 稽核重点： (1)核对请购单是否连续编号控制。 (2)请购单是否依采购规定程序办理。 (3)请购单之数量金额有无超过购料预算。 (4)请购单是否经仓库作存料之审核，并经部门主管核准。 (5)查核请购单 是否依據仓库安全存量控制 而申购。 (6)抽查请购单之内容，是否详实，足为采购之依据。 (7)查核请购单上货品规格如有变更，或数量之增减，是否有经部门主管之签核。 (8)对于紧急请购案件，应分析其原因，以确定是否有异常现象。 (9)查核工程申请单开立之必要性。 (10) 查核工程申请单自开立至核准之手续是否完备。 (11) 工程发包之承包商是否经合理程序得标，有无异常现象。 (12) 查核工程发包内容是否具体而完整。 (13) 查核承包商使用材质、型號是否与需求规定相符。 三、采购作业稽核 目的：查核采购程序是否符合规定，及比价、询价是否合理。 依据资料：(1)采购管理办法 (2)请购单 (3)签呈 (4)采购合约 (5)工程合约 (6)工程保固书 (7)工程验收报告 稽核重点： (1)查核比议价之条件、手续是否符合公司规定。 (2)查核比价的供货商是否有三家以上互为比较。 (3)查核是否有小額零星采购化整为零，逃避审核手续。 (4)查核是否为同一家厂商，分设不同行号。 (5)查核价格是否确实合理。 (6)查核采购经办人每次询价是否先参考过去询价记录及目前有关市场数据经分析分析后决定，并建立优良厂商数据。 (7)查核有无先送货后补办手续者，并了解该厂商与使用部门之关系。 (8) 查核对于最低报价厂商，卻未與其簽約采购之理由是否正当。 (9) 查核是否依合约规定作业处理。 (10)查核合约内，罚则條款是否详細周全，有无依规定办理等。 (11)查核合约内容如有修订，变更时，是否依核决程序办理，有无损及公司权益。 (12)依购料单据、查核采购程序、核决是否依规定办理。 (13)依购料明细表核对请购单、询价单、报价单、订购单及合约内容是否相符。 (14)发包部门是否每年審核確認，严格审查资格、業绩及其信用。 (15)发包工程招标、比价、开标、监标、决标是否依规定办理。 (16)查核发包比价是否由相当等级信用可靠之营造厂商三家以上公开方式办理。