房屋地产开发企业所得税汇算清缴疑难问题处理与纳税筹划.docxVIP

房地产开发企业所得税汇算清缴疑难问题处理与纳税筹划课程简介：房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握，在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度，面临的税务风险极大。为了让广大的企业财务人员充分利用必威体育精装版的税收政策正确无误的做好2013年度的企业所得税汇算清缴，防范各种税务风险。???? 该课程将解析必威体育精装版企业所得税相关政策，详述汇算清缴应该关注的问题及房地产开发企业涉税的热点、难点、焦点问题解析，2天教您学会处理汇算清缴涉及疑难问题，最后分享房地产开发企业纳税筹划案例，助您提前做好纳税筹划。课程大纲第一部分必威体育精装版企业所得税相关税收政策解析1、解读国家税务总局2013第41号、43号公告等及“税总发〔2013〕第26号、55号”等2、解读国家税务总局2012第15号、27号、40号公告等3、解读国家税务总局2011第34号公告4、解读国家税务总局公告2010年第19、20号5、解读“国税函[2010]79号、国税函[2010]148号、国税函[2010]156号”等文件第二部分深度解析总局“国税发〔2009〕31号文”的主要变化1、总体框架更加清晰明了2、调低了计税毛利率5个百分点3、重新界定了计税成本等的内涵4、再次强调不得事先核定征收5、明确了视同销售的范围与顺序6、规定了开发产品自用计提折旧的限制性条件7、规范了确认计税成本对象的原则8、统一了共同成本、间接成本的分配方法9、首次规范了4项预提费用的处理10、对境外销售佣金进行了限制11、规范了计税成本核算的一般程序12、明确规定计税成本结算期以及票据的合法性13、对利息支出的处理有了变化14、对停车场所的处理采取了简化方法第三部分解读《企业所得税汇算清缴管理办法》与汇算清缴应关注的问题1、企业财务结算与汇算清缴的联系与区别2、企业所得税汇算清缴的概念3、汇算清缴的范围4、预缴申报与汇算清缴的期限5、纳税人在汇算清缴中的责任6、关于重新纳税申报7、企业所得税汇算报送的资料8、延期申报与延期缴纳9、补税、退税与抵缴10、跨地区经营汇总缴纳11、合并缴纳的企业集团12、主管税务机关的审核重点13、企业所得税弥补亏损应注意的7个方面14、企业所得税汇算清缴8种情况应出具鉴证报告15、企业所得税汇算清缴应关注8项纳税调整16、年终结账应注意的9个事项第四部分房地产开发企业涉税热点、难点、焦点问题解析1、解析房地产行业的40个涉税风险点2、职工食堂费用的涉税处理3、餐费与业务招待费的税务处理4、关于税前扣除合法凭证的解析5、企业员工服饰费用的税务处理6、汇算清缴时未取得发票的财税处理7、房产企业预收的定金、订金的财税处理8、房地产开发企业代收费用的税务处理9、土地闲置费税前扣除的税务处理10、房地产企业土地使用税的税务处理11、首付一成促销楼盘的涉税风险12、政府返还土地出让金的财税处理13、地下人防工程的税务处理14、拆迁安置“拆一还一”行为的涉税分析第五部分 100个企业所得税疑难问题解答1、新企业所得税核定征收办法的征收范围是否有变化2、房地产开发企业可以核定征收吗3、房企取得政府奖励基金如何进行税务处理4、跨年收取的租赁费如何进行所得税处理5、开发产品转作自用是否视同销售缴纳企业所得税6、未办竣工手续的房屋出租其折旧是否可以税前扣除7、会计折旧年限长于税法规定年限所提折旧可否调减8、以房产抵偿工程款如何缴纳企业所得税9、房屋评估增值如何计提折旧10、企业购入的财务软件如何摊销11、职工食堂计提的折旧费用是否可以税前扣除12、业务招待费的税前扣除有哪些要求13、视同销售收入能否作为“业务招待费”等的计提基数14、查补收入能否作为“业务招待费”等的计提基数15、税务机关是否有权调整“工资薪金”16、企业税前扣除的工资薪金是否包括临时工工资17、工资薪金和劳务报酬在税前扣除有哪些要求18、“国税函[2009]3号”规定的“实际发放”是计提还是支付19、组织职工旅游的费用如何税务处理20、企业为其他单位的员工报销差旅费是否可以扣除21、报销差旅费时“伙食补助费”“公杂费”是否需要票据22、出差期间的餐费是否在差旅费中列支23、实行住宿费包干办法的是否不需要住宿费发票24、购买飞机票的保险费是否可以税前扣除25、私车公用时企业为员工报销的车辆费用是否可以税前扣除26、职工出差伙食补助费如何进行税务处理27、职工福利费的开支范围包括哪些28、非货币性福利是否按照14％以内税前扣除29、支付员工的购房补贴是否可以税前扣除30、支付员工的午餐费属于职工福利费吗31、职工福利费的税前扣除是否必须要有发票32、支付退休职工的生活补贴费是否可以税前扣除33、个人报销的养老保险、医疗保险是否可以税前扣除34、职工教育经费的开支范围包括那些35、未实际使用的