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房地产公司会计科目设置 房地产公司的会计科目设置 发布日期:2013-1-11 11:07:57 房地产行业具有不同于一般行业的特点，决定了它的会计科目设置，与一般企业也有所不同。最大的不同点是开发成本和开发产品的设置，尤其是开发成本的设置。合理的科目设置，有助于财务人员减轻核算工作量，能够快速有效的提供数据，能够进行成本分析、成本控制，以及配合合同款的支付管理。 一、资产类会计科目的设置 1、应收账款设置 开发企业的应收账款主要是购房款、租金等，首先按大项设置明细科目，然后按具体客户设置项目辅助； 举例：应收账款-房款-项目A-张三， 其中：张三是辅助项核算，同时，张三应与相应的开发产品对应，如对应1号楼1单元101房 2、预付账款的设置 预付账款主要核算预付的工程款、材料款、设备款等，应按大类设明细，客户设辅助核算。 举例：预付账款-工程款-项目A-甲单位 其中：工程款、项目A 是明细核算，甲单位是辅助核算 技巧：（1）作为工程的预付款，必须作为一级科目核算，不能放到开发成本下面；有的建设单位在“在建工程”下面核算，也是不对的； （2）所有支付的工程款，均通过预付账款核算，方便对某个单位的支付款项查询。 3、其他应收款的设置 其他应收款主要核算应收单位款、个人借款、代垫款项等，按大类设明细，按客户设辅助核算。 4、库存商品的核算 库存商品为开发成功的房屋、住宅、别墅、酒店、公寓等各种产品形态，应按大类设明细，销售单元设置辅助。 举例：库存商品-住宅-项目A-1单元101 其中：住宅、项目A是明细核算，1单元101是辅助项核算 技巧：库存商品的核算应与主营业务收入、主营业务成本、预收账款、应收账款结合对应设置。 例如：张三购买1单元101房，面积100平米，成本60万，应交款100万，已交款80万，欠20万。如此设置，可以方便的从各个科目查询核算情况。 应收账款-房款-项目A-张三 20万元 库存商品-住宅-项目A-1单元101 60万元 主营业务收入-住宅-项目A-1单元101 100万元 主营业务成本-住宅-项目A-1单元101 60万元 会计科目参考：（本表由海大师制作） 类型 级次 科目编码 科目名称 科目方向 辅助账类型资产 1 1001 库存现金 借 按币种分类资产 2 100101 人民币 　 　资产 1 1002 银行存款 借 按银行分类资产 2 100201 工商银行 　 按帐号设科目资产 2 100202 中国银行 　 按帐号设科目资产 2 100203 建设银行 　 按帐号设科目资产 1 1012 其他货币资金 借 　资产 2 101201 外埠存款 　 　资产 2 101202 银行本票 　 　资产 2 101203 银行汇票 　 　资产 2 101204 信用卡 　 　资产 2 101205 按揭保证金 　 　资产 2 101206 银行承兑汇票保证金 　 　资产 2 101207 定期存款 　 　资产 2 101297 其他 　 　资产 1 1101 交易性金融资产 借 　资产 2 110101 成本 　 按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 2 110102 公允价值变动 　 按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 1 1121 应收票据 借 　资产 2 112101 银行承兑汇票 　 　资产 2 112102 商业承兑汇票 　 　资产 1 1122 应收账款 借 项目客户资产 2 112201 应收开发项目购房款 　 项目客户（如现房赊销与预收房款设置一致）资产 2 112202 应收工程款 　 项目客户资产 2 112203 应收劳务费 　 项目客户资产 2 112204 应收租金 　 项目客户资产 2 112205 应收购货款 　 项目客户资产 2 112297 其他 　 项目客户资产 1 1123 预付账款 借 供应商往