公司日常财务管理实施细则1.2.docVIP

投资控股集团 日常财务管理实施细则 为了加强财务管理和经济核算，规范公司财务行为，根据《公司法》、《企业财务通则》、《新会计准则》等政策法规，结合公司实际，特制定本细则 。 一、资金支出的审批程序 （一）工程项目付款资金审批程序： 1）、地产公司审批（经办人→工程师和工程部门负责人→成本部门负责人→分管领导→总经理审批） 2）集团审批（运营管理中心→总裁→董事长） 3）财务审核（主管会计→财务经理→财务总监，50万以上的还需财务总监电话请示总部董事长批准）。单据如下。 （二）集团各控股公司员工借款审批程序：经办人→部门负责人→分管领导→总经理→总裁→董事长→财务审核（主管会计→财务经理→财务总监），主管会计审核时，要关注其是否前账未清等事项。其他无票据的业务性质的支出采用特殊请款单，请款时向财务说明用专用单据，按经办人→部门负责人→分管领导→总经理→总裁→董事长→财务审核（财务总监→财务经理）流程审批后支取。单据如下。 （三）集团各控股公司员工报销审批程序：员工报销的，按规定填报报销单，具体审批程序与借款审批相同。报销单上必须逐项目填列清楚，尤其借款单金额为必填，报销完毕后，出纳将报销回执填列清楚后返给报销人 ，以作报销人销账依据。单据如下。 （四）集团各控股公司员工下账审批程序：若员工报销时，其报销金额与其借款的金额、用途相同时，实行简化程序，只填写下账单，经财务审核后即可下账（即经主管会计→财务经理→财务总监审核即可）。单据如下。 （五）兰州集团向集团外的资金调拨程序：由集团财务部填写“资金调拨单”，经主管会计→财务经理→财务总监→总裁→董事长审核审批后进行资金调拨。 资金调拨单 日 期： 　 单 号： 　 收款人： 　 收款人账号： 　 付款人： 　 付款人账号： 　 金 额： 　金额大写： 摘 要 　 财务总监： 　 财务经理： 　 主管会计： 　 董事长： 　 总裁： 二、付款及报销的原则： （一）报销付款时注意要遵循“谁发生谁负责”的原则，即哪个公司发生的费用到哪个公司报销支付，谁借的款由谁报销。 （二）票据不得跨年度报销。 （三）报销必须遵循“先支后报”或“先申请后报销”的原则，即先请款后报销，若不请款的，应先经主管领导、总经理、总裁、董事长同意后进行。 （四）正常报销时，需提供合法有效的发票。会计要对发票真伪进行上网查询，对假发票要坚决退回. （五）需总裁、董事长签字的业务，如总裁、董事长不在，由经办人电话请示总裁、董事长并详细说明事由后，经总裁、董事长电话按排出纳付款；后要经总裁、董事长补签； （六）请款报销期为一月，如一月内不能报销,从经办人当月工资中扣除，当月不够扣时，累计下月扣，扣清为止；有特殊情况不能按时报销的，要有经相关领导签字的书面说明。 （七）财务部要与合同单位定期不定期的进行对账，财务部核对的范围仅限于已付款、已开票情况，以便及时发现付款和开票差错。财务部不对工程款结算总额和欠付款情况进行核对，应付、欠付款情况由工程部、成本部牵头，先与相关部门核对清楚，统一标准和原则后由工程部、合同成本部对外说明。 （八）财务部留存的书面资料要求为原件，保证财务资料具有会计凭证、税务凭据、法律证据的效力。财务档案按会计法的规定进行保管，保证交接有序，安全完整。 （九）付款报销票据的要求 经办人先填写相关单据，根据财务支出的审批程序请各级领导签字批准后方可申领。出纳在付款时要严格把关，必须确认相关领导审批后方能付款。如有疑问，须及时向领导查询核实。经办人在发生有关报销费用后，应及时报送财务部；当月费用原则要求当月结清，最迟不得超过下月7日。员工出差的差旅费报销，应在回来后一周内按报销程序办理结付手续。 经办人送交财务部审核的发票、收据等原始单据，必须符合以下要求： 1、票据发生的日期明确； 2、抬头，即有“付款单位”或“购货单位”，并且与合同单位一致； 3、有分项的数量、单价和金额； 4、有大、小写合计金额且大小写须相符； 5、发票上要有财税部门统一印章及加盖受款（供货）单位的发票专用章，代开发票的要加盖财务专用章； 6、发票字迹记载必须清晰可辨、不得涂改，报销付款的各项单据不得涂改，填写有误时需重新填写并按流程审批。 7、经办人在报销单据时，应附简要说明及费用清单。 8、报销的票据要与其经办事项相符，除特殊情况外不得用其他不相符的票据顶替。 三、成本、费用支出的特别说明 （一）合同中要求到货验收，在付款时的必须附验收单，由购货经办人和监理工程师明确签署验收意见，工程部经理复核后按程序办理付款。 （二）招待费、差旅费报销标准按公司相关规定执行，若公司暂无报销标准的，按经总裁、董事长签批的报销单实报实销，但主管会计要核对其发票的真假和合规性、金额的准确