模拟企业的资金筹集与预算.pptVIP

一、筹集资金的方式 自筹资金 借款 代销 赊购 接受捐赠或赞助 租赁 表5—1销售预算表 表5—3直接材料预算表 三、本、量、利分析 固定成本 盈亏临界图 * * 模拟企业的资金筹集与预算 投入资本 固定资金 货币资金 供应资金 缴纳税金 分配利润 生产资金 成品资金 货币资金 资金投入 资金退出 资金使用 负 债 供应过程 生产过程 销售过程 二、筹资的财务预算 1、销售预算 3、直接材料预算 7、现金预算 2、生产预算 4、直接人工预算 6、销售与管理费用 8、预算收益表 5、期未产成品存货 预算的财务报表的编制步骤： 9、预算资产负债表 1.销售预算 A产品单价（10元） 10%则要到下一日才能收回现金 有90%在当日收回现金 10%则要到下一日才能收回现金 可是，这是最后一天了。 预计生产量 预计销售量 预计期未存货 预计期初存货 ‖ ＋ － 2.生产预算表 原理很重要 表5—2 生产预算表 0哪里来的？ 预计材料采购量 生产需要量 预计期未材料存货 预计期初材料存货 ‖ ＋ － 3.直接材料预算表 原理很重要 4.直接材料预算表 预计每日未的材料存货要占下一天生产需用量的10% 每公斤材料的价格是25元 生产每件产品要用直接材料0.1公斤 后一天的材料期未存货量预计为0.5公斤 生产每件产品需要耗费直接人工０.1小时 条件 每个直接人工小时成本为２０元 5.直接人工预算表 表5-4 直接人工预算表 表5—5　期未产成品存货成本预算 教 学 程 序 第五天支付水费５元、电费１５元 各项杂项费用按销售收入的５％计算 6.销售费用和管理费用的预算 第一天支付装修费用１００元，摊位租金１５０元 表5—6　销售费用和管理费用预算表 可供使用的现金额 期初现金金额 来自销售的现金 ‖ ＋ 7.现金预算表 原理很重要 现金需要量 现金支付额合计 期末的必须余额 ‖ ＋ 现金预算表 原理很重要 现金多余或不足 可供使用的现金额 现金需要量 ‖ － 现金预算表 原理很重要 期末现金余额 现金多余或不足 期末的必须余额 偿还借款本息 ‖ ＋ － 现金预算表 原理很重要 借款金额 ＋ 表5—7　现金预算表 表5—7　现金预算表 表5—7　现金预算表 表5—8　预算收益表 表5—9　预计资产负债表