会计考证实训题.docVIP

一、要求：计算填列资产负债表中的有关流动资产，并完成资产负债表的编制。如表1-1，表1-2所示。本题12分 维新公司2007年9月末部分账户的余额资料如下： 表1-1 账户名称 借或贷 总账金额 明细账金额 账户名称 借或贷 总账金额 明细账金额 库存现金 借 2100 应付账款 贷 100 000 银行存款 借 179 500 —A单位 贷 113 000 其他货币资金 借 30 000 —B单位 借 13 000 应收账款 借 76 000 预收账款 贷 50 000 —甲公司 借 78 000 —C单位 贷 53 000 —乙公司 贷 2 000 —D单位 借 3 000 预付账款 借 40 000 —丙公司 借 45 000 —丁公司 贷 5 000 原材料 借 145 000 生产成本 借 220 000 库存商品 借 86 000 在途物资 借 20 000 表1-2 资产负债表(简表) 编制单位：创业公司 2007年9月30日 单位：元 资产 年初数 期末数 权益 年初数 期末数 流动资产： 略 流动负债： 货币资金 (1) 短期借款 (8) 应收票据 (2) 应付票据 14 000 应收账款 (3) 应付账款 (9) 其他应收款 3 500 预收账款 (10) 预付账款 (4) 应付职工薪酬 52 000 存货 (5) 应交税费 12 500 流动资金合计 (6) 流动负债合计 (11) 长期投资： 长期负债： 长期股权投资 380 000 长期借款 400 000 长期股权投资合计 380 000 长期借款合计 400 000 固定资产 682 900 所有者权益： 实收资本 1000 000 资本公积 80 000 盈余公积 96 500 未分配利润 60 000 所有者权益合计 1236 500 资产合计 (7) 权益合计 (12) 二、 要求：请根据给出的相关资料填制银行存款余额调节表，如表2-1所示，8分 资料：2008年6月5日，某公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，某公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。企业银行存款日记账余额为242 000元。经逐步核对，发现以下几笔未达账项： 1、5月5日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 2、5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。 3、5月25日,收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到款通知单，未登记入账。 4、5月31日,银行代扣公司付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单,未登记入账。 表2-1 银行存款余额调节表 2008年5月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业未收 （2） 加：企业已收银行未收 （6） 减：银行已付企业未付 （3） 减：企业已付银行未付 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） 三、 请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中营业利润,所得税或所得税费用，净利润共四个项目的本月数和本年累计数栏的金额。 主营损益类账户 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 营业费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 10月份发生 600000 300000 30000 60000 45000 6000 3000 3690 16800 13500 9900 25% 1-9月累计发生额 9002055 5574000 945000 600000 450000 933000 600000 405000 1500000 0 150000 25% 单位:元 本月数 本年累计数 营业利润 （1） 营业利润 （5） 利润总额 （2） 利润总额 （6） 所得税或所得税费用 （3） 所得税或所得税费用 （7） 净利润 （4） 净利润 （8） 四、 远东股份有限公司2008年的有关“主营业务收入”，“主营业务成本”等损益类账户的本年发生额见表。 损益类账户本期发生额 单位：元 账户名称 借方发生额 贷方发生额 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 600000 财务费用 51800 主营业务成本 430000