企业会计制度设计教学课件作者高丽萍3.2采购与付款业务制度设计.幻灯片.pptVIP

请 购 ?品名 规格型号 单位 数量 交货地及方式 库存量 可用天数 询 价 厂商名称 单价 总价 品??质 交货日期 付款条件 审 核 货管部 经办人 需求部门 请购： 询价： 审 批 总经理 分管副总 财务部 采购部 ?本单一式四联，需求，采购，货管，财务部门各执一联。 填单日期??? ?需用日期 编号 ??????? ?表3-2-3??请??购??单 品名 生产 日期 编号 型号/规格 数量 单价 金额 生产厂家 备注 ???? 合计金额大写：? 佰 ?拾? 万 ?仟 ?佰 ?拾 元 ?角? 分?小写: 供货单位 联系人 ? 联系电话 使用部门意见 验收小组意见 会计??? ?采购员?? ?请购人? ????货管员 本单一式四联：第一联货管员记帐留存，第二联会计记帐联， 第三联采购留存,第四联返交货人作回执联。 表3-2-4??验?收?入?库?单 ?? ?年? ?月? ?日 ? 编号：第?? 号 表3-2-5 往 来 对 账 单 年 月 日 付款单位 收款单位 付款内容 金额 收款内容 金额 付款合计（大写） 收款合计（大写） 付款单位 财务专用章 收款单位 财务专用章 财务负责人 财务负责人 经办人 经办人 对账时间 对账时间 表3-2-6 退货单/借项凭单 年 月 日 退货人 收货人 退货原因 发票号码 发票类型 折让额 　 　 　 　 　 　 商品名称 数量 含税单价 不含税单价 含税金额 不含税金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 审批????? ???????经办人 编制需求计划 请购 请购单 编制采购计划 选择供应商 管理供应过程 退货 退货单 验收 入库 入库单 发货 付款 付款凭证 发票 协议合同或订单 购货与付款业务流程及单据流转图 验收单 采购计划表 物资需求计划表 需求部门 购货部门 货管部门 财务部门 供应商 询价单 确认采购价格 订立框架协议或采购合同 框架协议或合同或订单 取得核对付款相关凭证 账务处理 二、采购与付款业务核算与报告方法的设计 （一）采购与付款业务的核算方法设计 （二）采购与付款业务的报告设计 nts 原材料采购与付款业务有四种常见情形 货到付款，即结算凭证和发票等单据与材料同时到达 ?交款发货，货款已付或商业汇票已开出但材料尚未到达或验收入库 赊购交易采购核算，材料已到，结算凭证未到，货款尚未支付 预付货款采购 1．原材料采购业务核算方法设计 核算方法设计如下表 总分类 账户设置 采购类型 账务处理 明细账簿/账户设置 材料采购 货到付款 材料采购 应交税费 银行存款 设数量金额式账簿，按供应单位和物资品种进行明细核算 在途物资 在途物资 应交税费 银行存款 按供应单位进行明细核算 应交税费 设“应交增值税”明细账簿 应付票据 交款发货 材料采购 应交税费 银行存款或 应付票据 设置“应付票据备查簿”， 应付账款 赊购交易 材料采购 应交税费 应付账款 按不同的债权人进行明细核算 应付账款 银行存款 总分类 账户设置 采购类型 账务处理 明细账簿/账户设置 预付账款 预付款 预付账款 银行存款 按供应单位进行明细核算 材料采购 应交税费 预付账款 原材料 计划成本法 原材料 材料采购 材料成本差异 设数量金额式材料明细账，按保管地点，类别，品种，规格进行明细核算 材料成本差异 实际成本法 原材料 在途物资 三栏式账簿， 按类别和品种进行明细核算 2. 其他物资采购核算 商品采购另设“物资采购”，“在途物资”，“库存商品”，“商品进销差价”等科目，选用库存商品进价或售价法核算，方法与原材料采购业务核算相似。 其他采购另设“工程物资”，“固定资产”，“在建工程”等科目核算。 3. 采购退货业务核算方法的设计 退?货?类?型 账?务?处?理 借???方 贷????方 实际成本法 计划成本法 退货同时收回货款 银行存款 应交税费-应交增值税（进项税额）（红字） 原材料 原材料 材料成本差异 退货但货款尚未收回 其他应收款 应交税费-应交增值税 （进项税额）（红字） 原材料 退货但货款尚未支付 应付账款 应交税费-应交增值税 （进项税额）