财务管理方案(第八).docVIP

四川超宇集团 （第八部分） 财 务 管 理 制 度 二 0 0 八 年 三 月 总 则 为了规范公司的各项财务活动，加强公司财务管理和会计工作，维护国家和公司的合法权益，根据国家有关法律、法规，结合本公司具体情况，特制定本制度。 公司内部管理体制 公司总裁为公司经营管理的最高管理者，是公司经营活动中财务工作的最高负责人。 公司实行“一支笔”签字制度，所有财务文件、重要凭据必须经总裁签字或总裁书面授权人签字或本办法所规定的被授权人在其权限范围内签字，方可有效。 公司设财务总监岗位，财务总监是总裁在财务管理方面的助手和参谋，并负责公司内部控制和稽核工作。 公司设财务部，负责公司日常财务核算的组织工作和财务分析工作，公司的资金筹集和运用等工作，设置财务部长、会计、出纳等岗位。 全体财务人员必须认真履行职责，加强财务管理和正确进行财务核算，依法计纳国家税收，如实反映和监督各项经济业务，维护国家和公司的合法权益。 会计人员离职或更换工作岗位时要办理交接手续。公司一般会计人员和财务部长离职由财务总监监督交接，财务总监离职由总裁监督交接。 财务管理及会计核算基本原则 财务管理和会计核算工作必须遵守国家的法律、法规和国家其他有关财务规定。 会计核算采用借贷记帐法，会计年度与公历年度相同，即从当年1月1日至12月31日。 会计核算以人民币为记帐本位币，发生外币收支时，以发生当日的银行汇率折算成人民币后记帐。 第十一条 会计核算采用权责发生制原则。 第十二条 公司财务收支的权限，以公司的审批流程为准。 第四章 资金管理 第十三条 公司应做好资金筹集的预测分析，研究投资方向，预测和确定资金的需用量和时间。首先选择开户银行为最佳筹资渠道，其次选择公司之间临时借贷的办法，以保证资金的供应，努力降低筹资成本。 第十四条 按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金和督促公司投资者履行出资义务，并聘请经财政部批准，具备从事验资资格的会计师事务所验资并出具验资报告。 公司筹集的资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者按照实际出资额分享公司利润，按照出资比例分担公司风险及亏损。 公司的税后利润，根据公司章程和《公司会计制度》，提取法定盈余公积金、公益金、任意盈余公积金后向股东分配红利，保证投资者的既得利益，经税务局批准，也可用盈余公积弥补亏损。 从各投资公司分回的利润，计入当年损益。 第十五条 公司短期借款、应付及预收款和应收及预付款的管理。 公司借入的短期借款和长期借款设置明细帐按借款单位及时登记，并设置备查薄，注明借款时间、归还期限，支付利息时间及金额，保证到期及时归还。 因购买材料，物品或接受劳务供应等发生的应付帐款和预付帐款应以所有权转移和付出预付购货款时为入帐时间，及时入帐，分单位和项目登记，取得货物和收到发票后结清最后一笔款项。 应收帐款和预收货款应以所有权转移和收到预收货款时及时入帐，分单位和项目登记，以全面准确反映该项目资金回收，增减变化情况。往来帐款要在各单位的配合下及时催收，每月清理一次分户列出清单，对帐龄较长的往来款，应明确催收措施和有关负责人，加快资金周转。 成本费用管理 第十六条 成本费用支出流程和权限：严格管理和控制成本费用开支，是提高公司利润的重要途径，必须认真履行审批手续。具体成本费用支出权限、流程见公司报销审批流程（附件）。 第十七条 根据《公司会计制度》中管理费用、营业费用的核算内容设置多栏式明细帐，财务费用设置三栏式明细帐，每月结转一次，月底应无余额。 第十八条 费用支出标准 员工工资的发放按照公司《薪酬体系》，由公司所定薪资体系层级执行；个人工资超过应纳个人所得税标准的，由公司代扣代缴个人所得税。 福利费、职工教育费按实列支，工会经费按应发工资总额的2%提取。 公司实行公司和员工按比例承担费用的办法（具体办法另行规定），为职工个人在境内参加社会保险，即养老保险，医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。每年由公司支付，并计入管理费用中，员工应分担部分从每月发放的工资中扣收；员工不再在公司报销医疗费用。 差旅费管理： A. 各部门、公司根据工作需要安排出差。员工应填写“出差派遣单”，明确出差地点、时间、任务。员工出差由各部门、公司负责人批准，部门经理以上管理人员出差由总裁批准。 B. 住宿费开支参考标准。 等 级 省 外 省 内 一般地区、元/天 特殊地区、元/天 地州市、元/天 县市、元/天 集团公司（总裁） 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 副总裁 160 200 100 80 部门经理 140 180 80 50 一般员工 120 16