财务收支审批控制方案.docVIP

高速股份平阴黄河大桥管理处 财务收支审批控制制度 1目的 为保证管理处生产经营活动的有序进行，切实规范财务收支行为，严格贯彻执行各项财经纪律和高速股份财务制度，进一步提高内部控制与经营管理工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》以及高速股份有关财务制度，结合管理处实际情况制定本制度。 2 财务收支审批控制定义 财务收支审批控制是指管理处各部门（包括收费站或其他基层单位）及相关层次岗位的员工按照本制度审批授权的规定和工作程序，对有关财务收支事项的必要性、可行性、真实性、合规性、合理性以及相关资料的完整性进行审核，并通过签字或者签章方式做出批准、不予批准或者其他处理的决定。 3适用范围 本规定适用于管理处各部门及收费站。 4 财务收支审批控制原则 4.1管理处范围内所有财务收支事项均应得到审批控制。 4.2坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务收支审批控制包括事后审批控制和事前审批控制(包括事前预算控制)。对于金额较大或者重要的财务支出，必须实行事前预算控制。费用报销管理制度主要是事后审批控制。 4.3坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。 4.4坚持先批后办、预算控制和重要财务收支事项重点审批控制原则。 4.5坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。 4.6 成本效益原则。成本效益原则是指财务收支事项审批控制过程中要坚持效益大于成本的原则。 5财务收支审批人员和审批权限 5.1财务收支审批人员 管理处领导、各职能部门或收费站的主要负责人以及其他由管理处领导按照本制度授权规定授权的审批人员具有财务收支审批权限。 5.2财务收支审批权限 5.2.1根据有关规定，财务工作实行处长负责制，管理处范围内一切财务收支均应当由处长或其授权人员进行最终审批。重要性高、技术性强、影响范围广的财务收支事项，实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见，集体决策审批或联签制度具体办法另行制定。 5.2.2 处长因客观原因暂时无法审批时，可以授权管理处其他领导代行审批，授权范围：原则上不予审批报销和大额资金支付业务，借款额度控制在5000元之内，若有不可延迟的重大收支出项目须与处长沟通并按本制度规定的特殊程序审批后方可发生。 5.2.3 管理处分管领导对分管范围内的财务收支事项进行审批，其他具有审批权限的员工对自己职权范围内财务收支进行审批并承担相应责任，其审批责任界定根据管理处有关责任追究办法执行。 5.2.4 职能部门或收费站主要负责人因客观原因无法履行审批职责时，经处长和分管领导同意后可授权他人进行审批，签署正式授权书，具体规定见授权批准控制部分。 5.2.5具有审批权限的审批人员要将其亲笔签名和签章作为本部门财务审批的印鉴预留计划财务科，以备财务人员核查。 5.2.6未经授权的部门和人员，不得办理相关的财务收支事项。 5.3 授权批准控制。 5.3.1授权批准是指对管理处各部门或相关层次员工处理经济业务的权限控制。按其形式可分为一般授权和特殊授权（或临时授权）。 5.3.2 一般授权是对办理日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，通常根据管理处企业管理科和人力资源科规定的各部门及人员职责确定。 5.3.3 特殊授权是对办理特定或例外经济业务事项时权力、条件和责任的授权，主要适用于特殊情况、特定条件下进行的应急性授权。 5.3.4 授权批准控制的基本要求。一是明确一般授权与特定授权的界限和责任；二是明确每类经济业务的授权批准程序，应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级审批、违规审批的情况发生。 5.3.5 一般授权批准依据公司和管理处有关岗位任职文件或岗位任职规范性文件进行，原则上不再单独签署授权文件；特殊授权批准需要分管领导和处长做出批准，并签署正式授权书。财务部门根据有关授权文件确认审批权限。 6财务收支审批内容 6.1 财务收支审批内容主要是对财务收支的必要性、可行性、真实性、合规性和合理性以及有关财务资料的完整性进行审核批准。 6.2 财务收支审批的具体内容 6.2.1 财务收支事项是否符合公司或管理处的相关业务管理制度或合同规定； 6.2.2财务收支事项是否符合《会计法》、有关法规和内部会计管理制度的规定； 6.2.3 财务收支事项的内容和数据是否真实； 6.2.4 财务收支事项是否符合成本效益性原则和财务收支计划及预算定额； 6.2.5 财务收支事项的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 7财务收支审批控制程序 7.1 财务收支计划审批程序 7.1.1 财务收支计划审批是指对财务收支事项的必要性与可行性（包括概预算审批）进行审批