财务报告分析公式.docVIP

1）资产利润率=（净利润/平均资产总额）*100% 平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2 或 资产利润率=（净利润/营业收入）*（营业收入/平均资产总额） =销售利润率*总资产周转率 2）净资产收益率=（净利润/平均净资产）*100% 平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2 3）资本金收益率=（净利润/平均实收资本）*100% 平均实收资本=（实收资本年初数+实收资本年末数）/2 基准资本金收益率=（基准净利润/实收资本）*100% 4）每股收益=净利润/流通在外的普通股股数 5）股份公司市场表现指标的分析 1、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 2、每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数 3、股利发放率=（普通股每股股利/普通股每股收益）*100% 4、股利报酬率=（普通股每股股利/普通股每股市价）*100% 5、每股净资产=股东权益总额/流通在外普通股股数 6、市净率=每股市价/每股净资产 6）营业利润率=（营业利润/营业收入净额）*100% 营业收入净额=营业收入-销售折让、折扣 7）销售利润率=（利润总额/营业收入）*100% 8）销售净利率=（净利润/营业收入）*100% 9）成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额）*100% 10)经营业务收现率=（经营活动现金流量净额/营业收入）*100% 11）总资产收现率=（经营活动现金流量净额/平均资产总额）*100% 12）净利润与现金流量的比率=（经营活动现金流量净额/净利润）*100% 1）总资产周转率（周转次数）=营业收入净额/平均资产总额 总资产周转期（周转天数）=平均资产总额*365/营业收入净额 总资产与营业收入比=总资产/营业收入净额 2）流动资产周转率（周转次数）=营业收入净额/平均流动资产总额 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额*365/营业收入净额 流动资产与营业收入比=平均流动资产总额/营业收入 3）应收账款周转率（次数）=营业赊销收入净额/应收账款平均余额 应收账款周转率（天数）=365/应收账款周转率（次数） 应收账款与营业收入比=应收账款平均余额/营业收入 4）存货周转率（次数）=营业成本/存货平均余额 存货周转率（天数）=365/存货周转率（次数） 存货与营业收入比=存货平均余额/营业收入 存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2 5）非流动资产周转率（次数）=营业收入净额/平均非流动资产净值 非流动资产周转率（天数）=平均非流动资产净值*365/营业收入净额 非流动资产与营业收入比=平均非流动资产净值/营业收入 平均非流动资产净值=（非流动资产净值年初数+非流动资产净值年末数）/2 6）销售现金比率=（销售收到的现金/销售净收入）*100% 7）应收账款现金比率=（经营活动现金流入/销售净利润）*100% 1）短期偿债能力指标的计算 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=速动资产/流动负债 速动资产是企业货币资金、交易性金融资产、各种应收及预付的款项 4、现金比率=（现金类资产/流动负债）*100% 现金类资产是速动资产扣除应收账款和其他应收款后的余额 5、现金流量与流动负债比率=（经营活动现金流量净额/流动负债）*100% 6、即付比率=[期末现金及现金等价物余额/（流动负债-预收款项-预提费用-6个月以上的短期借款）]*100% 7、到期债务本息偿付率=[经营活动现金流量净额/(本期到期债务本金+现金利息支出）]*100% 2）长期偿债能力指标的计算 1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% 适宜水平是40%—60% 2、产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100% 3、权益乘数=总资产/股东权益 4、已获利息倍数（利息保障倍数）=（息税前利润总额/利息支出）*100% 息税前利润总额=利润总额+利息费用=净利润+所得税+利息费用 利息费用=财务费用中的利息费用+资本化的利息费用 国际上通常认为，该指标为3时较为适当 5、现金流量与负债总额比率=（经营活动现金流量净额/负债总额）*100% 现金流量鱼长期负债总额比率=（经营活动现金流量净额/长期负债总额）*100% 现金流量鱼本期到期长期负债比率=（现金净流量/一年内到期的长期负债）*100% 1）可持续增长率=净资产增长率 =留存收益/所有者权益 =（净收益/所有者权益）*（留在收益/净收益） =净资产收益率*收益留存率 =净资产收益