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基于舞弊风险防范的Y银行内部控制体系 第三章Y银行内部控制体系现状及其问题分析 3．1 Y银行简介 Y银行总部设在中国X省N市，业务以中国X省市场为主。Y银行于2008年在N 市挂牌成立。银行主营业务即为经中国银行业监督管理部门批准的资产业务、负债业务、 中间业务及其它业务。截至2014年末，银行共设有直管分支机构20个，县域支行6个， 二级支行50个，营业网点67个以及控股金融机构3个。年末在岗员工2，312人，全 年平均人数2，230人，劳务派遣制员工53人，全年平均人数96人。根据Y银行2014 年度报告显示，截止2014年末Y银行实现资产总额855．95亿元，各项存款余额563．29 亿元，各项贷款余额将近资产总额的一半；实现营业收入36．78亿元，营业利润15．39 亿元。 Y银行坚持“立足X省、立足中小、立足社区”的战略定位，着力培育团结与务实 文化、责任与担当文化、合规与风险文化，坚守立行的初衷和使命，把推进自身发展与 支持北部湾经济区开放开发、西江经济带建设、N市区域化国际中心城市建设和沿边金 融综合改革试验区建设结合起来，力争将银行建设成为中国．东盟自贸区内“好而精” 的最具成长性的中小银行，不断提升对X省经济社会发展的契合度和贡献率。Y银行在 X省社会经济发展做出突出贡献，深耕X省各地区市场，加大力气打造三大业务品牌： 面向小微企业的金融服务、社区银行服务和主要面向东盟的国际业务，己在省内市场形 成了一定的影响力和知名度。 3．2 Y银行内部控制体系现状 Y银行依据《中华人民共和国公司法》、《商业银行法》、《中华人民共和国银行 业监督管理法》以及《商业银行内部控制指引》等法律规章制度，立志于建立健全全行 内部控制体系，在实际经营中初步建立了涵盖内部控制五要素的内部控制体系，大体明 确了各部门和各分支机构的内部控制职责，通过建立内部控制制度完善了各项经营活动 的内部控制措施，通过加强业务流程管理和风险管理强化了全行业务内部控制保障，通 过内部审计部门持续开展内部控制评价和监督。Y银行建立的内部控制管理框架，是以 股东大会、董事会、监事会和高级管理层为重要指导构成。在实际经营活动中，Y银行 最高的权力机构是股东大会，董事会对股东大会负责，对全行重大经营活动、发展战略 目标、高级管理层的聘任等事项进行决策。 Y银行按照现代公司治理结构的要求，将所有权与经营权分离并完善，建立起“三 会分设、三权分立、有效制衡、协调治理”的公司治理架构，确立了清晰的股东大会对 董事会授权，董事会对总行行长(经营管理层)授权，总行行长对总行副行长、专业委 员会、各部分及一级分支机构转授权的“一级法人、分级授权”的授权管理体系，对各 项业务经营实施有效管理。遵循制衡性原则，在权责管理中分离管理权与监督权，但又 要保证两权能相互牵制，在公司治理、组织架构、职责权限管理等方面起到相互约束和 督管的作用。 目前Y银行董事会共有董事17名，其中独立非执行董事3名，非执行董事10名， 独立非执行董事在董事会成员中占比18％。董事会下设战略、关联交易控制、风险管理、 提名及薪酬、审计和信息科技管理委员会六个专业委员会，委员会直接向董事会负责。 监事会依据Y银行的一系列监事会制度，负有对董事会、高级管理层的履职和财务 活动进行重点监督的职能，同时，还包括内部控制体系的完善和执行进行监督。 Y银行初步建立了涵盖全行所有部门、岗位、人员和业务流程的完整的内部控制制 度体系。总行设一级部门25个，分前、中、后台三类，其中前台经营与营销管理部门 指对业务任务指标和利润目标考核负责的部门，包括直营部门和营销管理部门两类；中 台管理部门指服务前台和分支机构并承担质量管理责任的部门，包括风控管理条线和资 源管理条线两类；后台监督保障部门指对前台营销经营活动、中台管理活动进行监督、 服务和支持的部门，包括监督和后勤保障两类。目前Y银行组织架构如图3．1所示。 Y银行的总行业务部门(除审计部及内控专责部门以外的其他部门)能够按照监管 要求和经营管理职责制订各部门适用的业务制度和操作规程，但存在制度设计重建设、 轻维护，以至经营部门缺少详细操作规程等问题。同时，业务部门对内部控制的自我监 督检查亦存在不足。 Y银行目前将内部控制管理职能的牵头部门定位在总行风险管理部，由风险管理部 负责牵头落实内部控制体系的统筹规划、贯彻执行和监督评价工作。根据监管新规要求， Y银行己按照监管要求搭建内控合规与风险管理委员会，负责牵头管理内部控制工作。 委员会下设专家委员工作组，包括风险管理部牵头下的信用风险专家委员小组、市场风 险专家委员小组、操作风险专家委员小组、信息科技风险专家委员小组，法律合规部牵 头下的法律合规与内控管理专家委员小组、案防风险专家委员小组以及办公室牵头下的 声誉