票据业务的核算.ppt

* 第三节 票据业务的核算 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 一、支票业务的核算： 1、分类： 现金支票、（只能支取现金） 转账支票、（不能支取现金，只能转账） 普通支票、（既能支取现金，又能转账） 2、支票提示付款期：10天 （到期日遇节假日顺延） 超过提示不予付款 3、支票丧失，可以由失票人通知付款人止付 4、禁止签发空头支票： 对空头支票和印鉴不符、密码错误的支票，予以退票，并按票面金额处以5﹪但不低于1000元的罚款， 持票人有权要求出票人按支票金额2﹪的赔偿金。 （一）转账支票结算 1、转账支票：出票人签发的，委托开户银行将款项支付给收款人或持票人的票据。 适用于：同城或同一票据交换区 例如：长、株、潭是同一票据交换区 罚款：按票面金额5%不低于1000元 2、出票人、持票人在同一行处开户的处理： 转账支票、进账单缺一不可 借：活期存款 ——出票人户 贷：活期存款 ——持票人户 三、出票人、持票人不在同一行处开户的处理 持票人开户行受理持票人送交支票的处理： （1）持票人开户行受理：收妥入账 借：存放中央银行款项 贷：活期存款 持票人户 付款人：签发转账支票交持票人，填制进账单交银行 （2）出票人开户行： 借：活期存款 —— 出票人户 贷：存放中央银行款项 2、出票人开户行受理出票人送交支票的处理： （1）出票人开户行： 借：活期存款 —— 出票人户 贷：存放中央银行款项 （2）持票人开户行： 借：存放中央银行款项 贷：活期存款 持票人户 *