[管理学]管理会计第四章.pptVIP

第四章 预测分析 第一节 预测分析概述 第一节 预测分析概述 一、预测分析的意义 一、预测分析的意义 （一）预测分析的概念： 预测分析是人们根据过去和现在的资料和信息，运用已有的知识、经验和科学方法，对事物的未来发展趋势做出估计和推测的过程。 （二）进行预测的目的： 就是把企业的生产经营活动有意识地引导到提高经济效益的轨道上来，它不仅可以提高决策的科学性，而且可以使企业的经营目标同整个社会生产的发展和人民消费的需要相适应。 （三）预测分析的意义： 1、预测分析是进行经营决策的主要依据 2、预测分析是编制全面预算的前提 3、预测分析是提高企业经济效益的手段 二、预测分析的原理和原则 （一）预测分析的基本原理 是建立在任何经济过程发展趋势总有一定的规律性，而且是可以被人们认识和掌握的基础上的。 （二）预测分析的基本原则 1、延续性原则 2、相关性原则 3、相似性原则 4、统计规律性原则 三、预测分析的基本方法 （一）、定量分析法 定量分析法的概念： 定量分析法或称数学分析法，主要应用数学方法和各种现代化计算工具对经济信息进行科学的加工处理，建立预测分析数学模型，提示各有关变量间的规律性联系，并做出预测结论。 1、趋势预测分析法 2、因果预测分析法 （二）定性分析法 定性分析法的概念： 定性分析法亦称经验判断法，是主要依靠预测人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事物的性质和发展趋势的方法。 四、预测分析的基本内容 （一）销售预测分析 （二）成本预测分析 （三）资金需要量预测分析 五、预测分析的一般程序 （一）确定预测目标 （二）制定预测计划 （三）收集、分析信息 （四）选择预测方法 （五）实际进行预测 （六）分析预测误差、修正预测结果 （七）输出预测结果 第二节 销售预测的基本方法 一、趋势预测分析法 一、趋势预测分析法 趋势预测分析法的概念： 趋势预测分析法亦称时间序列分析法或历史引申法，是应用事物的延续性原则来预测事物发展的趋势。这种方法是将历史数据按时间顺序排列，构成一个与时间成函数关系的动态统计序列，根据这个统计序列的统计规律予以外推，作为未来的预测值。 趋势分析预测法的优缺点： 优点是简便易行； 缺点是对市场的供需情况的变动趋势未加考虑。 趋势分析预测法的种类： 1、算术平均法 2、移动加权平均法 3、指数平滑法 4、回归分析法 5、二次曲线法 6、季节指数法 （一）算术平均法 计划期销售预测值=各期销售量(或销售额)之和/期数 即：X=∑xi/n 举例见59页[例4—1] 某公司今年下半年销售A类产品的六个月的销售资料如下表所示。要求预测明年1月份A类产品的销售额。 明年1月份销售额=(14.8+14.6+15.2+14.4+15.6+15.4)/6=15(万元) 算术平均法的优缺点： 优点是计算简单、方便易行； 缺点是没有考虑近期(即10、11、12三个月)的变动趋势。 算术平均法的适用性： 适用于销售量或销售额比较稳定的商品。 （二）移动加权平均法 计划期销售预测值 = 各期销售量（额）分别乘以其权数之和 权数确定原则：离观测期越近权数应该越大；反之，应该越小。若三个观测值，其权数可取0.2、0.3、0.5。若取五个观测值，其权数可取0.03、0.07、0.15 、0.25、0.5。 即：X=∑xi*wi 其中：∑wi=1 为了反映近期的销售发展趋势，还可以在上述基础上，再加上平均每月的变动趋势值b，以作为计划期的销售预测值。因此，上述公式可修改为： X=∑xi * wi + b b=本季度平均每月实际销售量(额)-上季度平均每月实际销售量(额)/3 举例见59页[例4—2] 依上例，要求根据10、11、12三个月的观测值，按移动加权平均法预测明年1月份的销售额。 (1)计算平均每月销售变动趋势值： 三季度月平均实际销售额=(14.8+14.6+15.2)/3=14.867(万元) 四季度月平均实际销售额=(14.4+15.6+15.4)/3=15.133(万元) b=(15.133-14.867)/3=0.089(万元) (2)取权数w1=0.2 w2=0.3 w3=0.5，求销售额：