[管理学]erp10财务管理与成本管理.pptVIP

第十章 ERP财务管理与成本管理 第一节 ERP财务管理概述 第二节 企业会计程序及总帐系统运用 第三节 ERP财务管理其他模块 第四节 ERP成本管理 第一节 ERP财务管理概述 1、财务管理概念 财务管理是基于企业生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理财务与各方面关系的一项综合性管理工作。它渗透到企业全面的经济活动之中，如产、供、销的每一环节，包括原材料、工具、设备的购进，动力费用的支出，支付员工工资和奖金，消耗各种材料，设备折旧及维修，产品销售，货款回收和税金缴纳等。 2、ERP财务管理 ERP财务管理是集成信息的财务管理，它集成了采购管理、销售管理、库存管理、生产管理、设备管理、工程管理、质量管理等所有企业有关的财务活动，相比传统意义上的计算机财务系统、会计电算化系统具有集成度高、信息处理及时等优点，运用得当的财务管理系统能自动生成70%以上的企业财务凭证。 3、财务管理内容： 分为三大部分 财务管理。它是传统的财务管理，包括总账管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务。 成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。 固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。 第二节 企业会计程序及总帐系统运用 会计工作是经济工作的重要组成部分，财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financial accounting）与管理会计(management accounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。 一、企业的会计程序 企业的会计程序是周而复始不断循环的，由编制分录、复核凭证、登记帐簿、对帐、编制报表、期末结算六步组成。 编制分录：根据审核后合格的原始凭证，按照经济业务的内容确定借贷方的帐户和金额，制作记帐凭证。 复核：根据原始凭证制作的记帐凭证在输入计算机后必须先经过复核，在确认了所制凭证的正确性和合法性后，才能将记帐凭证作为登记帐薄的依据，通过凭证进入总分类帐、明细帐和日记帐。凡是涉及现金及银行存款的记帐凭证还需要出纳签字确认。 登记帐簿：根据记帐凭证的借贷方帐户和金额，登记日记帐、明细分类帐及总分类帐。根据权责发生制的原则，调整有关帐户的经济业务，处理会计期间需要递延或预记的帐入和费用项目。 对帐：为了保证帐薄记录和会计报表数据真实可靠，登帐后需要进行帐簿与实物的核对、帐薄与帐薄之间的核对、帐薄与凭证的核对，并做到帐户试算平衡。试算平衡的公式如下： 本期借方发生额总计=本期贷方发生额总计 本期借方余额合计=本期贷方余额合计 期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=本期余额 编制报表：根据登帐后的帐户余额及本期发生额等编制资产负债表、利润表及现金流量表等会计报表。 期末结帐：当一个会计期间结束时，进行帐目结算，结束有关帐户。 二、企业的记帐程序 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证（收款凭证、付款凭证和转帐凭证） 根据记帐凭证登记明细帐、日记帐、辅助帐及科目汇总表 根据日记帐、明细帐及科目汇总表登记总帐 根据需要，将明细帐上内容进行转帐，编制转帐凭证 月终进行对帐，即核对总帐与明细帐、日记帐是否一致 月终，根据总分类帐和有关明细分类帐的资料编制会计报表 月末进行结帐处理 三、总账系统 总帐功能模块 总帐科目维护 凭证类别管理 币别管理 辅助核算管理 科目余额维护 制作凭证 凭证审核 记帐、对帐及试算平衡 凭证与帐簿的查询 编制报表 一、总帐科目维护 会计科目分类 会计科目是根据会计对象具体内容分类，在企业中一般分为资产、负债、所有者权益、成本、损益等五类 会计科目编码 科目代码结构一般为4-2-2，在10位以下 二、凭证类别管理 记帐凭证常用分类 记帐凭证 收款、付款、转帐凭证 现金、银行、转帐凭证 现金收款（现收）、现金付款（现付）、银行收款（银收）、银行付款（银付）、转帐凭证 凭证分类限制类型 借方必有：此类凭证借方至少有一个限制科目发生（如现收、银收凭证） 贷方必有：此类凭证贷方至少有一个限制科目发生（如现付、银付凭证） 凭证必有：此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目发生（如收款、付款凭证） 凭证必无：此类凭证无论借方还是贷方不可有一个限制科目发生（如转帐凭证） 借方必无：即金额发生在借方的科目集必须不包含借方必无科目 贷方必有：即金额发生在贷方的科目集必须不包含贷方必无科目 三、币别管理 直接汇率：外币*汇率=本位币 间接汇率：外币/汇率=本位币 辅助核算的管理 辅助核算是为了满足企业内部管理的要求，在原有科目核算的基础上增设的核算方式，即对同一笔经济业务在按科目分类核算的同时又