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会计档案整理 一、会计档案概述 1、定义：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 2、归档范围 a、会计凭证：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 b、会计账簿：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 c、财务报告：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 3、不归档范围 会计管理、预算计划等财务管理方面的文件材料不属于会计档案归档范围 4、归档时间 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管 二、会计档案的整理方法 1、二级类目设置按核算单位设置 在每个核算单位内分年度分形式”分类整理 核算单位：会计独立核算单位 年度：归档年度 形式：会计凭证、会计帐簿、财务报告、其他 在一个全宗内可能包含有几个核算单位，我们整理会计档案按照上述分类方法进行 首先区分“核算单位”，也就是把你单位中不同核算单位的会计材料区分开 其次在一个“核算单位”内再按归档年度区分开 再是按会计档案的不同形式区分开 在分类的基础上我们对会计档案的进行具体的归档整理工作 2、保管期限划分 会计档案保管期限的划分是对会计档案重要程度的区分 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年15年、25年5类 会计档案的保管期限的计算，从会计年度终了后的第一天算起 例：2005年1月份的会计凭证，其保管期限从2006年1月1日算起 会计档案保管期限表附表一 ? 企业和其他组织会计档案保管期限表 附表二 ? 财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 会计档案管理办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照办法附表所列期限执行。 各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理 3、会计档案的编号 “一级类目＋二级类目＋年度＋案卷流水号” 例：“8.1-2005-018” 代表一级类目“8”，二级类目“1”表示第一个核算单位，年度为“2005”，案卷号为”18“的一本会计档案 会计档案案卷号的编制 在同一个核算单位同一会计年度内按照会计凭证、会计帐簿、财务报告、其他等四类再结合时间顺序编制案卷流水号，一个核算单位每个年度都从“１”开始编案卷流水号 例：一个单位有二个核算单位：经费会计、工会会计 核算单位　年度　会计凭证　 会计帐簿　 财务报告　 其他 经费会计　2005 1-26 27-32 33-36 37-40 2006 1-30 31-38 39-42 42-48 2007 1-20 21-28 29-32 33-36 工会会计　2005 1-12 13-15 16-20 21-24 2006 1-15 16-20 21-25 26-30 2007 1-16 17-22 23-28 29-36 4、会计档案标签的填写 梯形标签 只用在会计凭证上 会计档案卷脊标签 在每一本会计档案上都要用 帐簿标签 只用在会计帐簿上 目录号和核算代号的区别 目录号是案卷目录的一个编号 核算单位代号是一个全宗内有若干个核算单位，分别按序编上的代号。 目录号针对一个单位所有门类档案 核算单位代号只针对会计档案 ５、组卷方法 按照会计档案的不同形式分别进行整理 组卷 会计凭证 会计帐簿 财务报告 其他 a、会计凭证 整理步骤： 按会计凭证装订要求装订成册并盖骑缝章（个人私章） 填写会计凭证梯形标签并贴在会计凭证卷脊上 填写会计档案凭证盒封面 填写会计档案卷脊标签并贴在会计凭证盒上 把会计凭证装入会计凭证盒 会计凭证盒封面的填写 a、会计凭证 b、会计帐簿 订本帐簿维持原装原封 活页帐去除空白页